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某日化厂(系增值税一般纳税人)采取直接收款方式销售化妆品,本月销售给一个体户化妆品10箱,收取现金23400元,货物未发出,但提货单已交给个体户,则日化厂正确的会计处理是( )。
某日化厂(系增值税一般纳税人)采取直接收款方式销售化妆品,本月销售给一个体户化妆品10箱,收取现金23400元,货物未发出,但提货单已交给个体户,则日化厂正确的会计处理是( )。
admin
2009-05-05
39
问题
某日化厂(系增值税一般纳税人)采取直接收款方式销售化妆品,本月销售给一个体户化妆品10箱,收取现金23400元,货物未发出,但提货单已交给个体户,则日化厂正确的会计处理是( )。
选项
A、借:现金 23400 贷:库存商品 23400
B、借:现金 23400 贷:主营业务收入 23400
C、借:现金 23400 贷:主营业务收入 23400 借:营业税金及附加 3400 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 3400
D、借:现金 23400 贷:主营业务收入 20000 应交税费——应交增值税(销项税额) 3400 借:营业税金及附加 6000 贷:应交税费——应交消费税 6000
答案
D
解析
税法规定,采取直接收款方式销售货物(收取增值税和消费税),不论货物是否发出,收到销售额,并将提货单转给买方的当天为纳税义务发生时间。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/hXeM777K
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财政税收专业知识与实务题库中级经济师分类
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财政税收专业知识与实务
中级经济师
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