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  3. 某日化厂(系增值税一般纳税人)采取直接收款方式销售化妆品，本月销售给一个体户化妆品10箱，收取现金23400元，货物未发出，但提货单已交给个体户，则日化厂正确的会计处理是( )。

某日化厂(系增值税一般纳税人)采取直接收款方式销售化妆品，本月销售给一个体户化妆品10箱，收取现金23400元，货物未发出，但提货单已交给个体户，则日化厂正确的会计处理是( )。

admin2009-05-05  28
问题 某日化厂(系增值税一般纳税人)采取直接收款方式销售化妆品，本月销售给一个体户化妆品10箱，收取现金23400元，货物未发出，但提货单已交给个体户，则日化厂正确的会计处理是(    )。
选项 A、借：现金                                   23400            贷：库存商品                              23400
B、借：现金                                   23400           贷：主营业务收入                           23400
C、借：现金                                   23400           贷：主营业务收入                           23400       借：营业税金及附加                          3400           贷：应交税费——应交增值税(销项税额)        3400
D、借：现金                                   23400           贷：主营业务收入                           20000           应交税费——应交增值税(销项税额)            3400       借：营业税金及附加                          6000           贷：应交税费——应交消费税                  6000
答案D
解析 税法规定，采取直接收款方式销售货物(收取增值税和消费税)，不论货物是否发出，收到销售额，并将提货单转给买方的当天为纳税义务发生时间。
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