首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业为增值税一般纳税人,主要从事办公用品的生产和销售业务。2015年6月发生如下经营业务: (1)购进一批打印纸取得增值税专用发票,注明价款4500元、增值税额765元;支付给运输单位(增值税一般纳税人)购货运费,取得增值税专用发票上注明不合增值税运费2
甲企业为增值税一般纳税人,主要从事办公用品的生产和销售业务。2015年6月发生如下经营业务: (1)购进一批打印纸取得增值税专用发票,注明价款4500元、增值税额765元;支付给运输单位(增值税一般纳税人)购货运费,取得增值税专用发票上注明不合增值税运费2
admin
2020-12-19
47
问题
甲企业为增值税一般纳税人,主要从事办公用品的生产和销售业务。2015年6月发生如下经营业务:
(1)购进一批打印纸取得增值税专用发票,注明价款4500元、增值税额765元;支付给运输单位(增值税一般纳税人)购货运费,取得增值税专用发票上注明不合增值税运费225元,该增值税专用发票已依法认证可在本月抵扣。本月将已验收入库的该批打印纸中的80%零售,取得含税销售额5850元,20%用于本企业集体福利。
(2)组织员工外出旅游,向客运公司支付旅客运费15000元,取得客运公司依法出具的运输凭证。
(3)采取直接收款方式销售钢笔,收取含增值税收入9945元,该产品按照合同约定应于下月10日发出。
(4)销售颜料一批,收取含增值税收入2340元,同时附加收取包装物租金234元。该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下:
当期准予从销项税额中抵扣的进项税额=765+225×11%+15000×11%=2439.75(元);
当期销项税额=5850÷1.17×17%+2340÷1.17×17%=1190(元);
当期应纳增值税=1190-2439.75=-1249.75(元)。
要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题,并分别简要说明理由。
选项
答案
该企业财务人员申报增值税时存在下列问题。 (1)将购进的打印纸用于集体福利的,对应的进项税额不得抵扣。业务(1)可以抵扣的进项税额=(765+225×11%)×(1-20%)=631.8(元),而该企业财务人员将该批打印纸的全部进项税额均予以抵扣。 (2)购进的旅客运输服务不得抵扣进项税额。业务(2)可以抵扣的进项税额为0,而该企业财务人员将购进的旅客运输服务予以抵扣。 (3)采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,增值税的纳税义务发生时间均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。业务(3)应确认增值税销项税额=9945÷(1+17%)×17%=1445(元),而该企业财务人员未予确认销项税额。 (4)销售货物同时收取的包装物“租金”属于价外费用,应在收取时价税分离后并入销售额,作销售处理。业务(4)应确认的增值税销项税额=(2340+234)÷(1+17%)×17%=374(元),而该企业财务人员遗漏计算包装物租金的销项税额。 综上所述。 当期准予从销项税额中抵扣的进项税额=(765+225×11%)×(1-20%)=631.8(元)。 当期销项税额=5850÷1.17×17%+9945÷1.17×17%+(2340+234)÷1.17×17%=2669(元)。 当期应纳增值税额=2669-631.8=2037.2(元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/haV0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲与乙、丙成立普通合伙企业,甲被推举为合伙事务执行人,乙、丙授权甲在3万元以内的开支及30万元内的业务可以自行决定。根据合伙企业法律制度的规定,甲在任职期间实施的下列行为中,属于法律禁止或无效的有()。
某社会团体与某私立学校共同出资设立一合伙企业,经营文具用品。2年后,因经营亏损,该合伙企业财产不足以清偿全部债务。下列关于各合伙人承担责任的表述中,符合《合伙企业法》规定的有()。
关于抵押制度,下列表述错误的是()。
甲、乙、丙、丁四人共同投资设立A普通合伙企业。合伙协议的部分内容如下:由甲、乙执行合伙企业事务,丙、丁不得过问企业事务;利润和损失由甲、乙、丙、丁平均分配和分担。在执行合伙企业事务过程中,为提高管理水平,甲自行决定聘请王某担任合伙企业经营管理人员。因合伙企
投资人委托的管理个人独资企业事务的人员不得进行的行为有()。
我国《反不正当竞争法》禁止的仿冒行为不包括伪造产地。()
根据公司法律制度的规定,公司成立后,相关股东的下列行为若损害公司权益,属于抽逃出资的有()。
根据民事诉讼法律制度的规定,下列关于简易程序的表述中,正确的有()。
下列公民中,视为完全民事行为能力人的是()。
根据反不正当竞争法律制度的规定,下列各项中,不属于经营者不当附奖赠促销行为的是()。
随机试题
消渴日久不愈,常可并发的病证是()(2005年第144题)
静脉注射20%的葡萄糖50ml,尿量增加的原因是()
吊装工程专项方案专家论证会应由()组织召开。
建筑工程施工现场临时室外消防给水系统的设置应符合哪些要求?
只要是一般纳税人,就可以领取使用增值税专用发票。 ( )
高精度勘察阶段的探矿权评估方法主要有()。
评估价格为()万元。扣除项目金额总计()万元。
某辖区电信电缆多次被盗,即安排民警在重点地段巡逻守候。某夜,甲因为形迹可疑被巡逻的警察盘查,交代了自己盗窃电信电缆的事实。在侦查人员对其审讯期间,他又揭发了乙贪污20万元的犯罪事实,并提供了乙可能隐匿的地点,根据这一线索,侦查机关顺利将乙追捕归案。对甲盗窃
Thesecondlittlepigwasunlucky.Hebuilthishousefromsticks.Itwasblownawaybyahuffing,puffingwolf,whichpromptly
A、Theyfeelstressedoutevenwithoutanychallengesinlife.B、Theyfeeltoooverwhelmedtodealwithlife’sproblems.C、Theya
最新回复
(
0
)