大华机械公司为增值税一般纳税人，主要生产各种电动工具。2011年7月10日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。7月底，税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查，有关检查情况如下： (1)6月2日收到代销公司代销部分电动工具的代销清单及贷款

admin2012-12-06 39

问题大华机械公司为增值税一般纳税人，主要生产各种电动工具。2011年7月10日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。7月底，税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查，有关检查情况如下：
(1)6月2日收到代销公司代销部分电动工具的代销清单及贷款9万元。随即按照与代销公司不含税结算价20万元开具了增值税专用发票。企业会计处理为：
借：银行存款—代销款90000
贷：预收账款—代销款74700
应交税费—应交增值税(销项税额)15300
(2)6月6日，一批外购钢材因管理不善被盗，增值税专用发票确认的成本为40万元，增值税税额为6．8万元。在查明原因之前，该公司将40万元作为待处理财产损溢入账。
(3)6月10日，处理一批下脚料，将取得的含增值税销售额3．51万元全都确认为其他业务收入。
(4)6月15日，购进低值易耗品一批，取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为1万元。该公司计算抵扣的进项税额为0．1万元。
(5)6月25日。销售电动工具一批，另外向购货方收取包装物租金2．34万元。该公司将该项价外费用全部计入了营业外收入。根据以上情况，税务机关依法责令该公司限期补缴少缴的增值税税款、加收滞纳金，并处少缴税款1．5倍的罚款。该公司于2011年8月8日缴纳增值税税款、滞纳金(滞纳天数为24天)和罚款。不考虑其他税收因素。
要求，根据增值税法律制度和税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题。
计算该公司应缴纳的滞纳金和罚款数额，列出计算过程。

选项

答案该公司应缴纳的滞纳金=9．55×0．5‰×24(天)[7月16-31日、8月l-8日]=0．1146(万元)=0．11(万元)该公司应缴纳的罚款=9．55×1．5=14．325(万元)=14．33(万元)

解析

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张某是某石油公司的业务员，一直代理公司与某农机站的石油供应业务。后张某被石油公司开除，但石油公司并未将此情况通知农机站，张某仍以石油公司的名义与农机站签定了合同，该合同属于()。

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张某是某石油公司的业务员，一直代理公司与某农机站的石油供应业务。后张某被石油公司开除，但石油公司并未将此情况通知农机站，张某仍以石油公司的名义与农机站签定了合同，该合同属于()。

某中学为修缮教育设施向银行借款，银行要求该学校提供担保，学校以自有财产向银行设立抵押，以下财产不可以抵押的有()。

甲公司向银行贷款，并以其对乙公司应收的款项用于质押。根据《物权法》的规定，该质权设立的时间是()。

根据《合伙企业法》的规定，合伙企业发生下列情形之一，应当解散的有()。

取得强制实施许可的单位或者个人不享有独占的实施权，并且无权允许他人实施。但是经国务院专利行政管理部门的裁定可以在合理范围内免费使用。()

纳税人购进货物或增值税应税劳务,准予从销项税额中抵扣进项税额的有()。

印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。加工承揽合同适用比例税率，税率为50；营业账簿适用定额税率，税额为每件5元。()

某公司拥有一辆客货两用汽车，其载人部分有4个座位，载货部分净吨位为4吨；该公司所在省规定，4人客车的每年税额为360元，载货汽车每吨位年税额为40元。则该公司这辆汽车全年应该缴纳的车船税为()。

感冒患者，恶寒发热轻微，但以脘腹冷痛，呕吐，腹泻为主要症状，舌苔薄，脉紧。其病机是

下列属于尼泊金酯类防腐剂的是()。

尽管各个企业由于经济业务的差别，所设置的账簿种类会有所不同，但所有企业必须设置()。

()率先在国内开办了个人住房贷款业务。[2015年10月真题]

如果一国货币汇率下跌，则出口会( )。

翻转课堂是重新调整课堂内外的时间，将学习的决定权从教师转移到学生的一种教学模式。()

该校六个年级中，学生人数最多的是( )。四年级学生比三年级学生多多少?( )

设随机变量X的密度函数为f(x)＝(a＞0，A为常数)，则P{a＜X＜a＋b)的值()．

在一间办公室内要实现所有计算机联网一般应选择______网。

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如果一国货币汇率下跌，则出口会(　　)。

该校六个年级中，学生人数最多的是(　)。四年级学生比三年级学生多多少?(　)