某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2018年10月决定以1000箱自产卷烟作为股本与甲企业合资成立一家烟草零售经销商乙公司。已知该卷烟厂同类卷烟的不含税平均销售价格为3．5万元／箱，不含税最高销售价格为4万元／箱。就该业务而言，该卷烟生产企业应缴纳的消费税

admin2019-09-04 31

问题某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2018年10月决定以1000箱自产卷烟作为股本与甲企业合资成立一家烟草零售经销商乙公司。已知该卷烟厂同类卷烟的不含税平均销售价格为3．5万元／箱，不含税最高销售价格为4万元／箱。就该业务而言，该卷烟生产企业应缴纳的消费税和增值税合计为( )万元。(消费税从价税率56％，150元/箱)

选项 A、2535
B、2815
C、2850
D、2895

答案B

解析应纳消费税=1000×4×56％＋1000×150÷10000=2255(万元)。
应纳增值税=1000×3．5×16％=560(万元)。
应纳增值税和消费税合计=2255＋560=2815(万元)。
【思路点拨】纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。增值税则以平均销售价格作为计税依据。

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