某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2006年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明税额120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利乙8万元。下列该项

admin2013-06-11 372

问题某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2006年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明税额120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利乙8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。

选项 A、商场应按120万元计算销项税额
B、商场应按124.8万元计算销项税额
C、商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
D、商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

答案A,D

解析返利收入应冲减进项税额，冲减后进项税额为20.4－4　8÷(1+17%)×17%＝19.70(万元)。

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税法

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根据公司法律制度的规定，用法定公积金转增股本后，留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的一定比例。该比例是()。

某股份有限公司向国务院授权证券管理部门申请其股票上市交易，下列情形中，不影响其股票上市交易的有()。

根据公司法规定,下列人员中不得担任公司监事的有()。

存款人申请开立基本存款账户,应当向开户银行出具的证明文件有()。

取得强制实施许可的单位或者个人不享有独占的实施权，并且无权允许他人实施。但是经国务院专利行政管理部门的裁定可以在合理范围内免费使用。()

规章包括部门规章和地方政府规章，下列关于规章的表述错误的是()。

下列关于我国优先股试点阶段政策的说法中，正确的有()。

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行政体地方政府的含义及其优缺点。

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某股份有限公司向国务院授权证券管理部门申请其股票上市交易，下列情形中，不影响其股票上市交易的有()。

根据公司法规定,下列人员中不得担任公司监事的有()。

存款人申请开立基本存款账户,应当向开户银行出具的证明文件有()。

取得强制实施许可的单位或者个人不享有独占的实施权，并且无权允许他人实施。但是经国务院专利行政管理部门的裁定可以在合理范围内免费使用。()

规章包括部门规章和地方政府规章，下列关于规章的表述错误的是()。

下列关于我国优先股试点阶段政策的说法中，正确的有()。

试述伊斯兰法的基本特点及其影响。

行政体地方政府的含义及其优缺点。

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