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甲企业为居民企业。2017年有关收支情况如下: (1)取得产品销售收入4 000万元,特许权使用费收入100万元,国债利息收入50万元,接受捐赠收入100万元。 (2)业务招待费支出50万元,广告费支出500万元。 (3)支付司法机
甲企业为居民企业。2017年有关收支情况如下: (1)取得产品销售收入4 000万元,特许权使用费收入100万元,国债利息收入50万元,接受捐赠收入100万元。 (2)业务招待费支出50万元,广告费支出500万元。 (3)支付司法机
admin
2018-10-22
44
问题
甲企业为居民企业。2017年有关收支情况如下:
(1)取得产品销售收入4 000万元,特许权使用费收入100万元,国债利息收入50万元,接受捐赠收入100万元。
(2)业务招待费支出50万元,广告费支出500万元。
(3)支付司法机关罚金20万元,支付给客户的违约金10万元。
(4)直接向某希望小学捐款100万元,计提准备金50万元,未经税务机关核定。
(5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2 000万元。
已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;广告费、业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,允许税前扣除。
要求:
根据上述资料,分析回答下列小题。
甲企业2017年度企业所得税应纳税所得额是( )万元。
选项
A、1 719.5
B、1 699.5
C、1 669.5
D、1 549.5
答案
C
解析
甲企业2017年度企业所得税应纳税所得额=4 000(产品销售收入)+100(特许权使用费收入)+100(接受捐赠收入)一20.5(业务招待费支出)一500(广告费支出)一10(支付给客户的违约金)一2 000(其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金)=1 669.5(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/hei0777K
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初级经济法基础
初级会计专业技术资格
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