甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该公司董事会决定于2008年3月31日对某生产用机器设备进行技术改造。2008年3月31日,该固定资产的账面原价为5000万元,已计提折旧为2500万元,未计提减值准备;该固定资产预计使用寿命为20年(已

admin2010-04-18  28

问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该公司董事会决定于2008年3月31日对某生产用机器设备进行技术改造。2008年3月31日,该固定资产的账面原价为5000万元,已计提折旧为2500万元,未计提减值准备;该固定资产预计使用寿命为20年(已使用年限10年),预计净残值为零,按直线法计提折旧。为改造该固定资产领用生产用原材料500万元(增值税进项税额为85万元),发生人工费用200万元,更换主要部件成本1200万元;被替换部件原价为100097元。假定该技术改造工程于2008年9月25日达到预定可使用状态并交付生产使用,预计尚可使用寿命为15年,预计净残值为零,按直线法计提折旧。甲公司2008年度对该生产用固定资产计提的折旧额为(    )万元。

选项 A、128.92
B、127.5
C、56.67
D、73.33

答案A

解析 改造后的固定资产价值=5000+85-2500+500+200+1200-(1000-1000×10/20)=3985(万元),或=(5000-1000)/20×10+500+85+200+1200=3985 (万元);甲公司2008年度对该生产用固定资产计提的折旧额=5000÷20×3/12+3985÷15×3/12=62.5+66.42=128.92(万元)。
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