A公司于2016年12月31日“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为50万元，2017年实际发生产品质量保证费用90万元，2015年12月31日预提产品质量保证费用110万元。下列说法中，正确的是( )。

admin2018-02-09 30

问题 A公司于2016年12月31日“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为50万元，2017年实际发生产品质量保证费用90万元，2015年12月31日预提产品质量保证费用110万元。下列说法中，正确的是( )。

选项 A、2017年12月31日预计负债产生可抵扣暂时性差异70万元
B、2017年12月31日预计负债产生可抵扣暂时性差异50万元
C、上述经济业务不产生暂时性差异
D、2017年12月31日预计负债产生应纳税暂时性差异70万元

答案A

解析 2017年12月31日预计负债账面价值=50+110－90=70(万元)，计税基础=账面价值一未来期间可税前扣除金额=70－70=0，产生可抵扣暂时性差异70万元。

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中级会计实务

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