甲有限责任公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用13％的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。2020年12月甲有限责任公司发生如下经济业务：　(1)本月销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价300万元，增值税税额39万元，款项尚

admin2022-05-11 59

问题甲有限责任公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用13％的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。2020年12月甲有限责任公司发生如下经济业务：
　(1)本月销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价300万元，增值税税额39万元，款项尚未收到。该批商品的实际成本为240万元。
　(2)本月销售原材料一批，增值税专用发票上注明的售价50万元，增值税税额6．5万元，该批材料成本30万元。款项已经收到。
　(3)无法支付的应付账款15万元。
　(4)12月31日，持有的交易性金融资产公允价值上升12万元。
　(5)12月31日，计提坏账准备2万元，计提存货跌价准备1万元。
　(6)本月计提职工工资125．5万元，其中生产工人工资80万元，车间管理人员工资10万元，行政管理人员工资9万元，销售人员工资25万元，财务人员工资1．5万元。
　(7)该公司适用的所得税税率为25％。假定2020年应纳税所得额为400万元。2020年递延所得税资产年初余额为5万元，年末余额为15万元；递延所得税负债年初余额为3万元，年末余额为8万元。假定按年确定所得税费用。
　要求：请根据上述资料回答甲有限责任公司2020年利润表中的以下问题。
下列各项中，应在利润表“营业收入”项目列示的是( )。

选项 A、销售库存商品收入
B、出售无形资产收入
C、出售交易性金融资产收入
D、处置原材料的净收入

答案A,D

解析出售无形资产收入记入“资产处置损益”科目；出售交易性金融资产收入记入“投资收益”科目。

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复式记账法是指对于发生的每一项经济业务，都要以相等的金额在两个相互联系的账户中进行登记的一种记账方法。()

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采用预收款方式销售商品，通常应在()时确认收入。

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中唐诗人______笔下的“草色遥看近却无”与盛唐诗人王维诗中的“白云回望合，______”有异曲同工之妙，一直为人们所传诵。

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