首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2016年实现利润总额4100万元,当年度发生的部分交易或事项如下: (1)自3月1日起自行研发一项新技术,2016年发生研发支出共计500万元(用银行存款支付70%,30%为研发人员薪酬),其中研究阶段支出100万元,开发阶段符合资本化条件前支
甲公司2016年实现利润总额4100万元,当年度发生的部分交易或事项如下: (1)自3月1日起自行研发一项新技术,2016年发生研发支出共计500万元(用银行存款支付70%,30%为研发人员薪酬),其中研究阶段支出100万元,开发阶段符合资本化条件前支
admin
2017-10-21
47
问题
甲公司2016年实现利润总额4100万元,当年度发生的部分交易或事项如下:
(1)自3月1日起自行研发一项新技术,2016年发生研发支出共计500万元(用银行存款支付70%,30%为研发人员薪酬),其中研究阶段支出100万元,开发阶段符合资本化条件前支出100万元,符合资本化条件后支出300万元,研发活动至2016年底仍在进行中。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。
(2)7月1日,甲公司取得W公司20%股权,取得成本为800万元(大于享有W公司可辨认净资产公允价值的份额),能够对W公司施加重大影响,并准备长期持有。当日,W公司可辨认净资产公允价值与账面价值相等。2016年度,W公司实现净利润500万元(在年度中均衡实现),无其他所有者权益变动。
(3)11月1日,甲公司自公开市场以每股8元购入10万股乙公司股票,作为可供出售金融资产。2016年12月31日,乙公司股票收盘价为每股9元。税法规定,企业持有的股票等金融资产以取得成本作为计税基础。
(4)2016年发生广告费2000万元。甲公司当年度销售收入10000万元。税法规定,企业发生的广告费不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
其他有关资料:甲公司适用的所得税税率为25%,本题不考虑中辨财务报告的影响,除上述差异外,甲公司2016年未发生其他纳税调整事项,递延所得税资产和负债无期初余额,假定甲公司在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异的所得税影响。
要求:
计算甲公司2016年应交所得税和所得税费用,并编制确认所得税费用相关的会计分录。
选项
答案
甲公司2016年应交所得税=[4100-200×50%-500×20%+(2000-10000×15%)]×25%=1100(万元)。 甲公司2016年确认递延所得税资产=(2000-10000×15%)×25%=125(万元)。 甲公司2016年所得税费用=1100-125=975(万元)。 确认所得税费用相关的会计分录如下: 借:所得税费用 975 递延所得税资产 125 贷:应交税费——应交所得税 1100
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/hsh0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲社会团体按照会员代表大会通过的会员收缴办法的规定,该社会团体的个人会员应当每年缴纳200元会费,每年度会费应当在当年度1月1,日至12月31日缴纳,当年未按时交纳会费的会员下年度自动失去会员资格。该社会团体共有会员1000人。至2015年12月31日,8
客户兑换奖励积分时,应以被兑换积分占授予积分总数的比例为基础将递延收益转入收入。()
个别资产负债表本期期末无内部应收账款,则本期编制合并财务报表时也无与内部应收账款相关的抵销分录。()
A公司2015年1月1日以银行存款6000万元购入甲公司80%的有表决权股份,能够对甲公司实施控制。A公司与甲公司不存在关联方关系,当日甲公司可辨认净资产公允价值为6100万元,账面价值为6000万元。差额为甲公司一项管理用无形资产所导致的。购买当日,该项
企业为取得持有至到期投资发生的交易费用应计入当期损益,不应计入其初始确认金额。()
大海公司2012年1月1日存货跌价准备余额为10万元,因本期销售结转存货跌价准备2万元。2012年12月31日存货成本为90万元,可变现净值为70万元。税法规定,企业计提的资产减值损失在发生实质性损失时允许税前扣除。则2012年12月31日存货的计税基础为
以现金清偿债务的,若债权人已对债权计提减值准备的,债权人实际收到的现金大于应收债权账面价值的差额,应冲减资产减值损失。()
下列关于债务重组会计处理的说法中,正确的有()。
甲公司需要编制合并财务报表,对其持有80%股份的境外经营子公司报表进行折算,该外币报表折算后资产总额为3400万元人民币,负债总额为2215万元人民币,所有者权益总额为1085万元人民币,合并资产负债表上“其他综合收益”项目应列示的外币报表折算差额为(
随机试题
决策的类型较多,根据问题的性质,决策可以分为
当皮肤、巩膜出现黄疸时,表示血液中胆红素超过()
与幼儿相比,不属于老年人腹部特点的是
反映企业中各工作部门之间的指令关系的组织工具应当是()。
我国现行房产税的计税依据有()。
各责任中心相互提供的产品采用协商定价的方式确定内部转移价格时,其协商定价的范围应该是()。
如果我们只把以前的学习文件照抄一遍,( ),更谈不到用其正确地解决问题,那样,即使我们口头上大讲拥护“三个代表”重要思想,实际上也只能是南辕北辙而已。填在括号里最恰当的句子是( )。
若一个网络系统中有270个信息点,按照EIA/TIA586标准进行结构化布线时,一般需要RJ-45头的总量是(148)个。
Whyarewefarfromsatisfiedwithourbasicneeds?
A、Othersmayfollowyourstep.B、Othersmaynotunderstandyou.C、Otherswillloseinterestinphilosophy.D、Otherswillnotdis
最新回复
(
0
)