远洋公司为一综合性的生产企业，属于增值税一般纳税人，适用增值税税率17％。2014年6月发生的下列事项，请按业务顺序分析流转税的处理(计算过程及结果四舍五入保留两位小数)： 2014年1月销售货物30000元，发货的同时开具了增值税专用发票，本月初因质量

admin2016-01-31 36

问题远洋公司为一综合性的生产企业，属于增值税一般纳税人，适用增值税税率17％。2014年6月发生的下列事项，请按业务顺序分析流转税的处理(计算过程及结果四舍五入保留两位小数)：
2014年1月销售货物30000元，发货的同时开具了增值税专用发票，本月初因质量问题被退回，已经按规定开具了红字增值税专用发票；

选项

答案销售货物因质量问题发生退货的，根据《增值税专用发票管理办法》，应当由购买方向其主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》。作为销售方的A公司凭购买方提供的《通知单》方可开具红字专用发票，并冲减当月的销项税额30000 × 17％=5100 (元)；

解析

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根据有关司法解释的规定，公民、法人或者其他组织可以依法提起行政诉讼从而成为原告的情形包括()。

下列关于行政诉讼中的诉讼代表人的说法中，错误的是()。

根据《民法通则》和《物权法》的规定，下列物可以适用先占取得的是()。

根据《企业破产法》及司法解释规定，针对债务人处理财产的有关行为，管理人提出请求撤销而法院不予支持的情形有()。

甲公司欠乙公司40万元，一直无力偿还；丙公司欠甲公司30万元，已到期，但甲公司怠于行使对丙公司的债权。对甲公司的行为，乙公司可以()。

企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算缴纳增值税，借记“营业外支出”等科目，贷记(　　)科目。

下列关于五脏所藏的叙述，错误的是

下列哪些机构是国际性的常设仲裁机构？

下列关于缩限的说法，正确的是()。

内墙外观质量的检查以距墙80cm---100cm进行观察检查。当出现风裂或龟裂时，可不进行处理，通过住户装修解决。（）

PMC单位在项目招标投标阶段，代表或协助建设项目业主主要进行的工作不包括()。

按照《FIDIC分包合同条件》规定，分包商的施工受到业主原因的干扰后向承包商提出索赔要求，承包商收到索赔报告后()。

下列关于H.S编码的表述，不正确的是(　　)。

戒严是县级以上人大常委会或人民政府作出决定，由公安机关执行。必要时，也可派人民解放军、武警部队协助。()

A、Physics.B、Calculus.C、Composition.D、Biology.D

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税务师职业资格

根据有关司法解释的规定，公民、法人或者其他组织可以依法提起行政诉讼从而成为原告的情形包括()。

下列关于行政诉讼中的诉讼代表人的说法中，错误的是()。

根据《民法通则》和《物权法》的规定，下列物可以适用先占取得的是()。

根据《企业破产法》及司法解释规定，针对债务人处理财产的有关行为，管理人提出请求撤销而法院不予支持的情形有()。

甲公司欠乙公司40万元，一直无力偿还；丙公司欠甲公司30万元，已到期，但甲公司怠于行使对丙公司的债权。对甲公司的行为，乙公司可以()。

企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算缴纳增值税，借记“营业外支出”等科目，贷记( )科目。

下列关于五脏所藏的叙述，错误的是

下列哪些机构是国际性的常设仲裁机构？

下列关于缩限的说法，正确的是()。

内墙外观质量的检查以距墙80cm---100cm进行观察检查。当出现风裂或龟裂时，可不进行处理，通过住户装修解决。（）

PMC单位在项目招标投标阶段，代表或协助建设项目业主主要进行的工作不包括()。

按照《FIDIC分包合同条件》规定，分包商的施工受到业主原因的干扰后向承包商提出索赔要求，承包商收到索赔报告后()。

下列关于H.S编码的表述，不正确的是( )。

戒严是县级以上人大常委会或人民政府作出决定，由公安机关执行。必要时，也可派人民解放军、武警部队协助。()

A、Physics.B、Calculus.C、Composition.D、Biology.D

企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算缴纳增值税，借记“营业外支出”等科目，贷记(　　)科目。

下列哪些机构是国际性的常设仲裁机构？　

下列关于H.S编码的表述，不正确的是(　　)。