远洋公司为一综合性的生产企业，属于增值税一般纳税人，适用增值税税率17％。2014年6月发生的下列事项，请按业务顺序分析流转税的处理(计算过程及结果四舍五入保留两位小数)： 2014年1月销售货物30000元，发货的同时开具了增值税专用发票，本月初因质量

admin2016-01-31 31

问题远洋公司为一综合性的生产企业，属于增值税一般纳税人，适用增值税税率17％。2014年6月发生的下列事项，请按业务顺序分析流转税的处理(计算过程及结果四舍五入保留两位小数)：
2014年1月销售货物30000元，发货的同时开具了增值税专用发票，本月初因质量问题被退回，已经按规定开具了红字增值税专用发票；

选项

答案销售货物因质量问题发生退货的，根据《增值税专用发票管理办法》，应当由购买方向其主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》。作为销售方的A公司凭购买方提供的《通知单》方可开具红字专用发票，并冲减当月的销项税额30000 × 17％=5100 (元)；

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/hsig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

根据法律、法规规定，当事人可以依法申请复议也可以依法提起行政诉讼的事项包括()。

2016年9月10日，甲将农用卡车出售给乙，乙当日即付款。甲乙双方约定，因正值农收季节，甲先借用该车半月，9月25日再交给乙，乙同意。根据物权法律制度的规定，下列关于汽车所有权及占有的各项说法中，正确的是()。

根据《物权法》的规定，当事人之间订立有关设立不动产物权的合同，除法律另有规定或者合同另有约定外，自合同成立时生效；未办理物权登记的，其产生的效果是()。

取保候审是刑事强制措施之一，根据《刑事诉讼法》，下列关于取保候审的说法中，正确的有()。

甲公司与乙公司签订赊销合同，约定由丙公司为甲公司按期支付货款提供连带责任保证，丙在赊销合同上以保证人身份签章。根据担保法律制度的规定，下列说法正确的有()。

甲税务局发生的下列事项中，属于行政事实行为的有()。

根据企业破产法律制度的规定，在重整期间，有关当事人的下列行为中，不符合规定的有()。

在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在(　　)科目进行反映。

罐藏食品是指原料经处理、装罐、密封、杀菌或无菌灌装后达到()无菌，在常温下能长期保存的食品。

为了建立严格的内部控制制度，个人理财业务要求建立()。

课程实施中的基本问题有哪些?

中国最早的音乐作品是李叔同创作的()。

罗杰斯的人本主义教学理论的主要观点表现为()

以下不属于第三产业的是()。

在认识“熟知”与“真知”问题上的正确观点是（）。

DreamsEveryonecandream.Indeed,everyonedoesdream.Thosewho(51)thattheyneverdreamatallactuallydream(52)

Whataretheytalkingabout?

涉税服务实务

税务师职业资格

根据法律、法规规定，当事人可以依法申请复议也可以依法提起行政诉讼的事项包括()。

2016年9月10日，甲将农用卡车出售给乙，乙当日即付款。甲乙双方约定，因正值农收季节，甲先借用该车半月，9月25日再交给乙，乙同意。根据物权法律制度的规定，下列关于汽车所有权及占有的各项说法中，正确的是()。

根据《物权法》的规定，当事人之间订立有关设立不动产物权的合同，除法律另有规定或者合同另有约定外，自合同成立时生效；未办理物权登记的，其产生的效果是()。

取保候审是刑事强制措施之一，根据《刑事诉讼法》，下列关于取保候审的说法中，正确的有()。

甲公司与乙公司签订赊销合同，约定由丙公司为甲公司按期支付货款提供连带责任保证，丙在赊销合同上以保证人身份签章。根据担保法律制度的规定，下列说法正确的有()。

甲税务局发生的下列事项中，属于行政事实行为的有()。

根据企业破产法律制度的规定，在重整期间，有关当事人的下列行为中，不符合规定的有()。

在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在( )科目进行反映。

罐藏食品是指原料经处理、装罐、密封、杀菌或无菌灌装后达到()无菌，在常温下能长期保存的食品。

为了建立严格的内部控制制度，个人理财业务要求建立()。

课程实施中的基本问题有哪些?

中国最早的音乐作品是李叔同创作的()。

罗杰斯的人本主义教学理论的主要观点表现为()

以下不属于第三产业的是()。

在认识“熟知”与“真知”问题上的正确观点是（）。

DreamsEveryonecandream.Indeed,everyonedoesdream.Thosewho(51)thattheyneverdreamatallactuallydream(52)

Whataretheytalkingabout?

在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在(　　)科目进行反映。