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甲公司为一家注册在香港的公司,甲公司通过其在开曼群岛设立的特殊目的公司SPV公司,在中国境内设立了一家外商投资企业乙公司。SPV公司是一家空壳公司,自成立以来不从事任何实质业务,没有配备资产和人员,也没有取得经营性收入。甲公司及其子公司相关股权架构示意如下
甲公司为一家注册在香港的公司,甲公司通过其在开曼群岛设立的特殊目的公司SPV公司,在中国境内设立了一家外商投资企业乙公司。SPV公司是一家空壳公司,自成立以来不从事任何实质业务,没有配备资产和人员,也没有取得经营性收入。甲公司及其子公司相关股权架构示意如下
admin
2022-04-14
22
问题
甲公司为一家注册在香港的公司,甲公司通过其在开曼群岛设立的特殊目的公司SPV公司,在中国境内设立了一家外商投资企业乙公司。SPV公司是一家空壳公司,自成立以来不从事任何实质业务,没有配备资产和人员,也没有取得经营性收入。甲公司及其子公司相关股权架构示意如下,持股比例为100%
乙公司于2017年发生了如下业务:
(1)5月5日,通过SPV公司向甲公司分配股息1 000万元。
(2)7月15日,向甲公司支付商标使用费1 000万元、咨询费800万元;7月30日,向甲公司支付设计费5万元。甲公司未派遣相关人员来中国提供相关服务。
(3)12月20日,甲公司将SPV公司的全部股权转让给另一中国居民企业丙公司,丙公司向甲公司支付股权转让价款8 000万元。
(其他相关资料:假设1美元折合6.5元人民币)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
指出乙公司上述对外支付的款项中,需要办理税务备案手续的项目有哪些,并说明理由。
选项
答案
乙公司对外支付的股息、商标使用费、咨询费需要办理税务备案手续。 理由:境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上(不含等值5万美元)的外汇资金,除无须进行税务备案的情形外,均应向所在地主管税务机关进行税务备案。 5万美元=5×6.5=32.5(万元人民币),乙公司对外支付的商标使用费、咨询费均高于32.5万元人民币,也就是高于5万美元,应当办理税务备案手续。
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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