首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某制药厂(一般纳税人)生产的各类应税和免税药品,2011年1月份至2月份发生如下经济业务: (1)1月份销售抗生素药品取得含税销售额117000元,由本厂运输部门运输,收到运费.3400元,其中建设基金1200元,装卸费300元。 (2)1月份销售其他应税
某制药厂(一般纳税人)生产的各类应税和免税药品,2011年1月份至2月份发生如下经济业务: (1)1月份销售抗生素药品取得含税销售额117000元,由本厂运输部门运输,收到运费.3400元,其中建设基金1200元,装卸费300元。 (2)1月份销售其他应税
admin
2012-12-06
43
问题
某制药厂(一般纳税人)生产的各类应税和免税药品,2011年1月份至2月份发生如下经济业务:
(1)1月份销售抗生素药品取得含税销售额117000元,由本厂运输部门运输,收到运费.3400元,其中建设基金1200元,装卸费300元。
(2)1月份销售其他应税药品,收到含税货款20000元;销售免税药品50000元(不含税)。
(3)1月份当月购人生产用原材料一批,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款68000元,支付运费1200元(有运输发票),其中建设基金100元,装卸费200元,运费900元。用于生产应税与免税药品,但无法划分耗料情况。
(4)2月份销售免税药品一批,取得价款150000元(不含税),该批免税药品动用已抵扣过进项税的外购原料成本28000元,其中含购货运费930元(有运输发票),另支付运输公司运输免税药品的运费700元(有运输发票)。
(5)2月份销售应税药品取得不含税300000元。
(6)2月份外购应税产品包装物,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款5000元,支付产品说明书加工费2000元,取得专用发票上注明税款340元。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
计算该制药厂2月份增值税税额。
选项
答案
2月份纳税情况:销项税额=300000×17%=51000(元)进项税额=5000+340-(28000-930)×17%-930÷(1-7%)×7%=668.1(元)2月份应纳增值税=51000-668.1-27649.41=22682.49(元)
解析
销售免税货物的运输费用,不得计算进项税额抵扣。纳税人兼营免税项目或非应税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分,按公式计算不得抵扣的进项税额;购进货物用于免税项目,进项税额不得抵扣;已抵扣的,应作进项税额转出处理,其中进项税额转出的货物成本中所含运费930元,是按运输费用的7%进入进项税额的,原运费为930÷(1-7%)=1000(元),因而需转出的进项税额中货物按(28000-930)×17%转出,运费按930÷(1-7%)×7%=70元转出。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/hvZJ777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
影响企业盈亏临界点销售量的因素包括()。
实际运用销售百分比法时,一般需要借助的资料有()。
某公司生产A产品,A产品单价为10元,2012该公司销售收入预测值为10000万元,其变动成本率为40%,预计2012年可以实现利润600万元,则2012年利润为0时的销售量为()万件。
某产品的单位变动成本为6元,单位售价为10元,销售数量预计为150万件,企业为该产品确定的目标利润为200万元,那么该产品分担的固定成本应()。
甲公司欲购置一台设备,销售方提出四种付款方案,具体如下。方案1:第一年年初付款10万元,从第二年开始,每年年末付款28万元,连续支付5次;方案2:第一年年末付款5万元,从第二年开始,每年年初付款25万元,连续支付6次;方案3:第一年年初付款20万元,
甲乙两投资方案的预计期望投资收益率均为25%,甲方案的标准离差小于乙方案的标准离差,则下列表述正确的是()。
甲公司系增值税一般纳税人,购进货物及销售商品适用的增值税税率为17%,发生有关债务重组经济业务如下:(1)2013年1月1日与丙银行协商并达成协议,将丙银行于2012年1月1日贷给甲公司的3年期,年利率为9%,本金为500万元的贷款进行债务重组,丙银行对
《合同法》的规定,当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行合同义务的,对方可以在履行期限届满之前要求其承担违约责任。据此规定,债务人违反给付义务的形式是()。
一般纳税人销售货物或者应税劳务,按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额,称为( )。
某增值税一般纳税人的企业机构所在地为A地,其分支机构在B地,应向( )主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。
随机试题
维持呼吸功能正常的重要环节有
有胃十二指肠溃疡病史的病人出现急性弥漫性腹膜炎表现,提示病人可能发生()
下列消毒剂中,分别属于高效、中效消毒剂的是()。
药物制成剂型的主要目的不包括
“名例律”作为中国古代律典的“总则”篇,经历了发展、变化的过程。下列哪一表述是不正确的?
砌筑、钢筋作业劳务分包企业的资质分为( )。
下列各项中,属于原始凭证的有()。
卢瑟福用α粒子(24He)撞击氮原子核714N生成两种粒子,其中一种为817O,则另一种粒子为()。
现代微型计算机中所采用的电子元器件是
BirthdayCandleHistoryTraditionally,birthdaycandleswereusedtobringbirthdaywishestothegods.TheancientGreeksm
最新回复
(
0
)