甲公司为境内居民企业，主要从事日化产品的生产和销售，2016年有关涉税事项如下： (1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了

admin2018-05-25 49

问题甲公司为境内居民企业，主要从事日化产品的生产和销售，2016年有关涉税事项如下：
(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。
(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。
(3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，增值税税额102万元(已抵扣)，甲公司预计可以使用5年，预计净残值为零。该设备不符合加速折旧的条件，税法规定计算折旧的年限为10年。
(4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，经过评估其公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入营业外收入。
(5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。
(6)向关联企业支付管理费10万元。
要求：
甲公司在计算应纳税所得额时，研究开发费用允许加计扣除的金额是多少?

选项

答案①企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50％加计扣除。 ②专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费，允许按照规定实行加计扣除；对既用于研发活动，又用于日常生产常规性检测的设备，对划分不清的，不得实行加计扣除。甲公司在计算应纳税所得额时，研究开发费用允许加计扣除的金额＝(42－2)×50％＝20(万元)。

解析

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根据《企业破产法》的规定，下列涉及债务人财产的行为中，无效的是()。(2013年)

破产债权是通过破产程序，能从破产财产中获得公平清偿的可强制执行的财产请求权。根据《企业破产法》的规定，下列债权中，属于破产债权的是()。(2014年)

法院裁定受理破产申请后，下列有关各方的做法中，符合法律要求的是()。(2013年)

根据《公司法》的规定，下列关于公司章程效力及修改程序的说法中，正确的是()。(2014年)

15周岁的小李独自决定参加某培训机构组织的仅限16周岁以下中小学生参加的暑期英语夏令营，学费3000元，并与该培训机构签订了协议。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的有()。

甲向乙借款，并以本人所有的一件古董花瓶设定质押担保，甲为此就该花瓶购买了一份财产意外损失险。在乙保管花瓶期间，花瓶毁于泥石流。如果甲没有按时还款，下列表述中，正确的是()。

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某猪场夏季经常出现妊娠母猪流产、产死胎和木乃伊胎，公猪一侧睾丸肿大。该病分离鉴定病原常用的实验动物是

甲将其所有的房屋出租给乙，双方口头约定租金为每年5万元，双方未约定租赁期限，甲乙双方又无法就租赁期限协议补充，下列关于合同解除的说法正确的是(　　)。

图示起重机的平面构架，自重不计，且不计滑轮质量，已知：F=100kN，L=70cm，B、D、E为铰链连接。则支座A的约束力为：

根据企业所得税法律制度的规定，对企业共同合作开发新技术、新产品、新工艺项目的，由合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除。()

()是我们认识世界的第一步，是关于世界一切知识的最初源泉。

论述政治经济制度与教育的关系。

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以下控制流程图的环路复杂性V(G)等于(54)。

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法院裁定受理破产申请后，下列有关各方的做法中，符合法律要求的是()。(2013年)

根据《公司法》的规定，下列关于公司章程效力及修改程序的说法中，正确的是()。(2014年)

15周岁的小李独自决定参加某培训机构组织的仅限16周岁以下中小学生参加的暑期英语夏令营，学费3000元，并与该培训机构签订了协议。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的有()。

甲向乙借款，并以本人所有的一件古董花瓶设定质押担保，甲为此就该花瓶购买了一份财产意外损失险。在乙保管花瓶期间，花瓶毁于泥石流。如果甲没有按时还款，下列表述中，正确的是()。

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某猪场夏季经常出现妊娠母猪流产、产死胎和木乃伊胎，公猪一侧睾丸肿大。该病分离鉴定病原常用的实验动物是

甲将其所有的房屋出租给乙，双方口头约定租金为每年5万元，双方未约定租赁期限，甲乙双方又无法就租赁期限协议补充，下列关于合同解除的说法正确的是( )。

图示起重机的平面构架，自重不计，且不计滑轮质量，已知：F=100kN，L=70cm，B、D、E为铰链连接。则支座A的约束力为：

根据企业所得税法律制度的规定，对企业共同合作开发新技术、新产品、新工艺项目的，由合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除。()

()是我们认识世界的第一步，是关于世界一切知识的最初源泉。

论述政治经济制度与教育的关系。

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以下控制流程图的环路复杂性V(G)等于(54)。

甲将其所有的房屋出租给乙，双方口头约定租金为每年5万元，双方未约定租赁期限，甲乙双方又无法就租赁期限协议补充，下列关于合同解除的说法正确的是(　　)。