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  3. A公司2005年初盈余公积金余额为700万元，无未分配利润，其2005～2012年有关经营状况如下： (1)2005年实现净利润500万元，按10％提取法定盈余公积； (2)2006年净亏损2 500万元； (3)2007～2012年分别实现利润为100万

A公司2005年初盈余公积金余额为700万元，无未分配利润，其2005～2012年有关经营状况如下： (1)2005年实现净利润500万元，按10％提取法定盈余公积； (2)2006年净亏损2 500万元； (3)2007～2012年分别实现利润为100万

admin2017-11-29  34
问题 A公司2005年初盈余公积金余额为700万元，无未分配利润，其2005～2012年有关经营状况如下：
(1)2005年实现净利润500万元，按10％提取法定盈余公积；
(2)2006年净亏损2 500万元；
(3)2007～2012年分别实现利润为100万元、200万元、200万元、500万元、300万元、400万元。假设该公司所得税税率为25％；
(4)201 3年5月A公司股东大会决定以法定盈余公积弥补2012年底前账面累计未弥补亏损。
要求：
①编制A公司2005年提取法定盈余公积的会计分录；
②编制A公司2006年结转当年亏损的会计分录；
③编制A公司2012年结转净利润的会计分录；
④编制A公司2012年底累计未弥补亏损，并编制A公司2013年5月以法定盈余公积弥补亏损的会计分录。
选项
答案①2005年提取法定盈余公积金额＝500×10％＝50(万元)。 借：利润分配——提取法定盈余公积 500 000 贷：盈余公积 500 000 ②借：利润分配——未分配利润 25 000 000 贷：本年利润 25 000 000 ③2012年净利润＝400×(1—25％)＝300(万元) 借：本年利润 3000 000 贷：利润分配一一未分配利润 3 000 000 ④未弥补亏损＝2500－450－(75＋150＋150＋375＋225＋300)×(1－10％)＝902．5(万元) 可以用法定盈余公积弥补的亏损金额＝(100＋200＋200＋500＋300＋400)×(1－25％)×10％＝127．5(万元)。 法定盈余公积弥补亏损会计分录： 借：盈余公积 1 275 000 贷：利润分配——盈余公积补亏 1275 000
解析
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