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某房产开发公司2007年12月发生了下列业务: (1)将新建的一栋房屋无偿捐赠给附近的一所小学。该房屋由其他单位施工,账面成本518181元(成本利润率为10%)。 (2)以本公司的一栋房产对外投资,参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险。房
某房产开发公司2007年12月发生了下列业务: (1)将新建的一栋房屋无偿捐赠给附近的一所小学。该房屋由其他单位施工,账面成本518181元(成本利润率为10%)。 (2)以本公司的一栋房产对外投资,参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险。房
admin
2009-03-15
44
问题
某房产开发公司2007年12月发生了下列业务:
(1)将新建的一栋房屋无偿捐赠给附近的一所小学。该房屋由其他单位施工,账面成本518181元(成本利润率为10%)。
(2)以本公司的一栋房产对外投资,参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险。房产原值500万元,评估价600万元。
(3)以本公司的一栋原值为300万元的房屋作抵押,向某商业银行贷款150万元(按照我国金融部门的有关规定,以财产抵押方式申请贷款的,其借款金额不得超过财产价值的50%),贷款期限三年,贷款年利率为8%。按照协议规定,抵押期间该房产由银行使用,公司不再负担贷款利息。贷款期满后,该公司因发生财务困难,无力偿还贷款本金,经双方协商,银行将所抵押房产收归已有,核定该房屋价值为320万元,银行向该公司支付人民币170万元。
(4)以“还本”方式销售商品房20套,每套15万元,公司与购房者签订的协议规定,自房屋销售20年后,公司将房屋价款全部归还给购房者。已知同期银行贷款利率为8%。
(5)当月购进两台税控收款机,取得普通发票,注明销售额23400元。
要求:
(1)计算当月该公司捐赠应纳的营业税。
(2)计算当月该公司投资应纳的营业税。
(3)计算当月该公司贷款业务应纳的营业税。
(4)计算当月该公司不动产转让应纳的营业税。
(5)计算当月该公司总共应纳的营业税。
选项
答案
(1)单位将不动产无偿赠与他人,则 应纳营业税=518181× [*] ×5%=30000(元)=3(万元) (2)按照税法规定,单位以不动产或无形资产对外投资,共同承担风险免于征收营收税。 (3)该公司在借款期间按照应支付的利息作为财产租赁收入征收营业税。 应纳营业税= [*] ×5%=0.05(万元) (4)贷款期满后,因该房产的所有权发生转让,故应按“销售不动产”税目征收营业税。 不动产转让应纳营业税=320×5%+20×15×5%=31(万元) (5)购进
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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