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2000年2月,东阳国际旅行社(以下简称旅行社) 组织甲、乙两个假日旅游团。 甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用人民币4 500元。旅行期间,旅行社为每人支付交通费人民币1 600元,住宿费人民币400元,餐费人民币300元,公园门
2000年2月,东阳国际旅行社(以下简称旅行社) 组织甲、乙两个假日旅游团。 甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用人民币4 500元。旅行期间,旅行社为每人支付交通费人民币1 600元,住宿费人民币400元,餐费人民币300元,公园门
admin
2009-02-15
23
问题
2000年2月,东阳国际旅行社(以下简称旅行社) 组织甲、乙两个假日旅游团。
甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用人民币4 500元。旅行期间,旅行社为每人支付交通费人民币1 600元,住宿费人民币400元,餐费人民币300元,公园门票等费用600元。
乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用人民币6 800元,在境外该团改由当地WT旅游公司接团,负责在境外安排旅游。旅行社按协议支付给境外WT旅游公司旅游费折合人民币144 000元。
已知:营业税税率为5%。
要求:
(1) 计算旅行社2月份应纳营业税的营业额,并列出计算过程。
(2) 计算旅行社2月份应纳营业税税额,并列出计算过程。
(答案中的金额单位用元表示)
选项
答案
(1)甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用人民币4 500元。旅行期间:旅行社为每人支付交通费人民币1 600元,可以从营业额中扣减;住宿费人民币400元,可以从营业额中扣减;餐费人民币300元,可以从营业额中扣减;公园门票等费用600元,可以从营业额中扣减。 (2)乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用人民币6 800元。由于该团在境外是由当地的旅游公司接团,并按协议支付旅游费人民币144 000元,可以从营业额中扣减。 所以,本题中: (1)甲团营业额=(4 500-1 600-400-300-600)元×36=1600元×36=57 600元 乙团营业额=(6 800×30-144 000)元=(204 000-144 000)元=60 000元 应纳营业税的营业额=(57 600+60 000)元=117 600元 所以旅行社2月份应纳营业税的营业额为117 600元。 (2)应纳营业税税额=营业额X税率=117 600元×5%=5 880元 所以旅行社2月份应纳营业税税额为5 880元。
解析
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初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
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初级经济法基础
初级会计专业技术资格
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