2000年2月，东阳国际旅行社(以下简称旅行社) 组织甲、乙两个假日旅游团。甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用人民币4 500元。旅行期间，旅行社为每人支付交通费人民币1 600元，住宿费人民币400元，餐费人民币300元，公园门

admin2009-02-15 62

问题 2000年2月，东阳国际旅行社(以下简称旅行社) 组织甲、乙两个假日旅游团。
甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用人民币4 500元。旅行期间，旅行社为每人支付交通费人民币1 600元，住宿费人民币400元，餐费人民币300元，公园门票等费用600元。
乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用人民币6 800元，在境外该团改由当地WT旅游公司接团，负责在境外安排旅游。旅行社按协议支付给境外WT旅游公司旅游费折合人民币144 000元。
已知：营业税税率为5%。
要求：
(1) 计算旅行社2月份应纳营业税的营业额，并列出计算过程。
(2) 计算旅行社2月份应纳营业税税额，并列出计算过程。
(答案中的金额单位用元表示)

选项

答案(1)甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用人民币4 500元。旅行期间：旅行社为每人支付交通费人民币1 600元，可以从营业额中扣减；住宿费人民币400元，可以从营业额中扣减；餐费人民币300元，可以从营业额中扣减；公园门票等费用600元，可以从营业额中扣减。 (2)乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用人民币6 800元。由于该团在境外是由当地的旅游公司接团，并按协议支付旅游费人民币144 000元，可以从营业额中扣减。所以，本题中： (1)甲团营业额＝(4 500-1 600-400-300-600)元×36＝1600元×36＝57 600元乙团营业额＝(6 800×30-144 000)元＝(204 000-144 000)元＝60 000元应纳营业税的营业额＝(57 600+60 000)元＝117 600元所以旅行社2月份应纳营业税的营业额为117 600元。 (2)应纳营业税税额＝营业额X税率＝117 600元×5%＝5 880元所以旅行社2月份应纳营业税税额为5 880元。

解析

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下列各项中，会引起事业单位非流动资产基金发生增减变动的有()。

下列各项中，不属于使预算会计与财务会计适度分离的政府会计核算模式的是()。

甲公司出售一项交易性金融资产收到200万元，该投资原账面余额170万元(其中：成本150万元，公允价值变动借方20万元)，适用的增值税税率为6％，出售该交易性金融资产确认的投资收益为()万元。

企业应按废品所耗实际费用或定额费用计算的损失总额减去回收的残值和应收赔款来核算不可修复废品损失。()

“开发支出”项目应当根据“研发支出”科目中所属的“费用化支出”明细科目期末余额填列。()

事业单位当年经营收入扣除经营支出后的余额，无论是正数还是负数，均直接计入结余分配。()

企业只能使用国家统一的会计制度规定的会计科目，不得自行增减或合并。()

在一般情况下,即将到期的公司债券,应在资产负债表中()。

一般情况下，资产负债表中“固定资产”和“非流动资产基金”两个项目的数字应该相等，但存在融资租入固定资产的情况下，在尚未付清租赁费时，这两个项目的数字不相等。()

記録に残っていないのに、「言った、言わない」でもめ始めると、________。幸い、今はスマートフォンのおかげでボイスレコーダーがすっかり身近になり、トラブルもいささか減ってきたように感じられる。

与机体止血功能无关的项目为（）

关于EPS板薄抹灰外墙外保温系统做法，错误的是：

供暖室外计算温度应采用________。

下列()属于变造会计凭证的行为。

享受特定减免税优惠进口的钢材，未经海关批准不得擅自出售移作他用。按现行规定海关对其的监管年限为()。

根据《公司法》的规定，设立(　　)，可以采取募集设立的方式。

糖原磷酸化酶经过pH2.7阳离子交换柱，该酶的比活性从2.5U／mg匀浆蛋白质增加到325.5U／mg蛋白质，从这数据可作出的结论是

初级经济法基础

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下列各项中，会引起事业单位非流动资产基金发生增减变动的有()。

下列各项中，不属于使预算会计与财务会计适度分离的政府会计核算模式的是()。

甲公司出售一项交易性金融资产收到200万元，该投资原账面余额170万元(其中：成本150万元，公允价值变动借方20万元)，适用的增值税税率为6％，出售该交易性金融资产确认的投资收益为()万元。

企业应按废品所耗实际费用或定额费用计算的损失总额减去回收的残值和应收赔款来核算不可修复废品损失。()

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一般情况下，资产负债表中“固定资产”和“非流动资产基金”两个项目的数字应该相等，但存在融资租入固定资产的情况下，在尚未付清租赁费时，这两个项目的数字不相等。()

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与机体止血功能无关的项目为（）

关于EPS板薄抹灰外墙外保温系统做法，错误的是：

供暖室外计算温度应采用________。

下列()属于变造会计凭证的行为。

享受特定减免税优惠进口的钢材，未经海关批准不得擅自出售移作他用。按现行规定海关对其的监管年限为()。

根据《公司法》的规定，设立( )，可以采取募集设立的方式。

糖原磷酸化酶经过pH2.7阳离子交换柱，该酶的比活性从2.5U／mg匀浆蛋白质增加到325.5U／mg蛋白质，从这数据可作出的结论是

根据《公司法》的规定，设立(　　)，可以采取募集设立的方式。