上海长江股份公司2018年度投资收益发生120万元,其中从某冶炼公司分回投资收益80万元,国库券转让收益15万元,从美国的投资企业分回收益25万元(被投资企业境外所得税税率20%);境内生产经营所得30万元,该企业2018年应纳的所得税额为( )万元

admin2019-09-04  24

问题 上海长江股份公司2018年度投资收益发生120万元,其中从某冶炼公司分回投资收益80万元,国库券转让收益15万元,从美国的投资企业分回收益25万元(被投资企业境外所得税税率20%);境内生产经营所得30万元,该企业2018年应纳的所得税额为(    )万元。

选项 A、11.25
B、25.31
C、12.81
D、23.75

答案C

解析 境内的居民企业分回的投资收益免税;国库券转让收益和生产经营所得纳税;境外投资收益补税。该企业2018年应纳所得税额=(15+30)×25%+25÷(1-20%)×(25%-20%)=12.81(万元)。
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