某服装企业为增值税一般纳税人，2017年全年主营业务收入5000万元、其他业务收入300万元、主营业务成本3800万元、其他业务成本230万元、营业外支出5万元、税金及附加38万元、管理费用100万元、销售费用90万元、财务费用20万元。2018年年初聘请

admin2018-12-29 32

问题某服装企业为增值税一般纳税人，2017年全年主营业务收入5000万元、其他业务收入300万元、主营业务成本3800万元、其他业务成本230万元、营业外支出5万元、税金及附加38万元、管理费用100万元、销售费用90万元、财务费用20万元。2018年年初聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题：
(1)接受某单位捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票注明金额10万元、进项税额1．7万元，直接记入“资本公积”账户核算。
(2)管理费用含业务招待费50万元，会议费30万元。
(3)销售费用含广告费20万元，而且上年有结转未抵扣的广告费14万元。
(4)财务费用中含利息支出12万元，该项支出是向银行借款发生的利息支出，借款金额为200万元，借款期限为2017年1月1日至2017年12月31日，借款年利率为6％，财务费用中含银行手续费8万元，且无法出示相关票据。
(5)计入成本、费用的实发工资200万元。拨缴职工工会经费10万元，发生职工福利费30万元、职工教育经费20万元。
(6)主营业务收入中该服装企业与甲公司签订服装销售合同，合同注明：2017年年底向甲公司提供1000套服装，价值1000万元。甲公司分别于2017年12月1日、2018年6月1日、2018年9月1日和2018年12月1日向该服装企业支付250万元。
(7)营业外支出中税务机关罚款3万元、交通部门罚款2万元，均取得合法票据。
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。如有计算，每问需计算出合计数。
计算该企业2017年度的应缴纳的企业所得税税额。

选项

答案2017年度应缴纳的企业所得税税额=324．20×25％=81．05(万元)。

解析

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税法

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三强企业2005年度有关资料如下：(1)实收资本比2004年增加100万元。(2)与银行签订一年期借款合同，货款金额为300万元，年利润5%。(3)与A公司签订换货合同，本企业的货物价值350万元，A公司的货物价值450万元。

纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，24个月内不得再申请免税。()

下列各项中，属于增值税兼营行为的有()。

下列有关印花税计税依据的陈述中，符合规定的有()。

企业的应纳税额以人民币为计算单位，如果纳税人以外汇结算营业额，须按外汇市场价格折合成人民币计算。下列有关不同企业可以选择的折合率的说法，正确的是()。

某商场以还本方式销售,零售家具4680元,5年后还本,则计征增值税的销售额为()元。

企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权调整，以下属于调整方法的有()。

我国现行税法规定，个人独资企业在计算生产经营所得时，允许税前扣除的项目包括()。

下列关于我国刑法中规定的“管制”刑罚的说法错误的有()。

《过秦论》中所采用的主要表达方法是()

Theoldideathatchildprodigies(神童)"burnthemselves"or"overtaxtheirbrains"intheearlyyears,therefore,arepreytofail

对前置胎盘患者进行产科检查，描述错误的是()

下列矿物中亲水性最强的是(　　)。

矫正对象面临困难重重的生活压力，需要为其提供基本生存的条件，包括()。

某人报名参加6所高校中的3所学校的自主招生考试，由于其中两所学校的考试时间相同，因此不能同时报考。则不同的报考方式有：

下列说法正确的是：

【】类定义了Applet与其运行环境之间的一个标准接口。

Studiesshowthatmostadoptedchildrenwanttoknowwhotheir_________parentsare.

税法

注册会计师

三强企业2005年度有关资料如下：(1)实收资本比2004年增加100万元。(2)与银行签订一年期借款合同，货款金额为300万元，年利润5%。(3)与A公司签订换货合同，本企业的货物价值350万元，A公司的货物价值450万元。

纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，24个月内不得再申请免税。()

下列各项中，属于增值税兼营行为的有()。

下列有关印花税计税依据的陈述中，符合规定的有()。

企业的应纳税额以人民币为计算单位，如果纳税人以外汇结算营业额，须按外汇市场价格折合成人民币计算。下列有关不同企业可以选择的折合率的说法，正确的是()。

某商场以还本方式销售,零售家具4680元,5年后还本,则计征增值税的销售额为()元。

企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权调整，以下属于调整方法的有()。

我国现行税法规定，个人独资企业在计算生产经营所得时，允许税前扣除的项目包括()。

下列关于我国刑法中规定的“管制”刑罚的说法错误的有()。

《过秦论》中所采用的主要表达方法是()

Theoldideathatchildprodigies(神童)"burnthemselves"or"overtaxtheirbrains"intheearlyyears,therefore,arepreytofail

对前置胎盘患者进行产科检查，描述错误的是()

下列矿物中亲水性最强的是( )。

矫正对象面临困难重重的生活压力，需要为其提供基本生存的条件，包括()。

某人报名参加6所高校中的3所学校的自主招生考试，由于其中两所学校的考试时间相同，因此不能同时报考。则不同的报考方式有：

下列说法正确的是：

【】类定义了Applet与其运行环境之间的一个标准接口。

Studiesshowthatmostadoptedchildrenwanttoknowwhotheir_________parentsare.

下列矿物中亲水性最强的是(　　)。