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税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应纳税调整增加 (假定税法与财务处理的金额相等)的有( )。
税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应纳税调整增加 (假定税法与财务处理的金额相等)的有( )。
admin
2019-11-06
34
问题
税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应纳税调整增加 (假定税法与财务处理的金额相等)的有( )。
选项
A、税法规定不可以税前扣除，按会计处理计提存货跌价准备计入管理费用
B、税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用
C、税法规定可以在税前加计扣除，按会计处理计入应付职工薪酬的残疾人工资
D、税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出
E、税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计入营业费用
答案
A,D,E
解析
选项B，税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用，两者对应纳税所得额的影响一致，不用纳税调整；选项C，税法规定可以在税前加计扣除的，按会计处理计入应付职工薪酬的残疾人工资，需要在计算应纳税所得额时纳税调减。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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