A公司2006年12月31日购入价值10万元的设备,预计使用期5年,无残值。采用双倍余额递减法计提折旧,税法允许采用直线法计提折旧。2008年前适用的所得税税率为33%,从2008年起适用的所得税税率为25%。2008年12月31日递延所得税资产的余额为(

admin2020-01-17  37

问题 A公司2006年12月31日购入价值10万元的设备,预计使用期5年,无残值。采用双倍余额递减法计提折旧,税法允许采用直线法计提折旧。2008年前适用的所得税税率为33%,从2008年起适用的所得税税率为25%。2008年12月31日递延所得税资产的余额为(    )万元。

选项 A、0.36
B、0.792
C、0.6
D、0.66

答案C

解析 2008年12月31日设备的账面价值=lO一10x40%一(10—10×40%)×40%=3.6(万元),计税基础=10一10/5×2=6(万元),可抵扣暂时性差异余额=6—3.6=2.4(万元),递延所得税资产余额=2.4×25%=0.6(万元)。
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