甲礼花厂2017年11月委托乙厂加工一批焰火，甲礼花厂提供的原材料成本为37．5万元。当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂，开具增值税专用发票注明收取加工费5万元。已知，提供加工、修理修配劳务适用增值税税率为17％，鞭炮、焰火适用消费税税率为15％。有关甲礼花

admin2018-06-07 51

问题甲礼花厂2017年11月委托乙厂加工一批焰火，甲礼花厂提供的原材料成本为37．5万元。当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂，开具增值税专用发票注明收取加工费5万元。已知，提供加工、修理修配劳务适用增值税税率为17％，鞭炮、焰火适用消费税税率为15％。有关甲礼花厂上述业务的税务处理，下列说法正确的有( )。

选项 A、甲礼花厂应缴纳的增值税=5×17％
B、甲礼花厂应缴纳的消费税=(37．5+5)×15％
C、乙厂应缴纳的增值税=5×17％
D、乙厂应代收代缴的消费税=(37．5+5)÷(1—15％)×15％

答案C,D

解析 (1)选项AC：加工劳务由乙厂提供，应由乙厂缴纳增值税；(2)选项BD：①委托加工环节的消费税，只要受托方并非个人，应由受托方乙厂代收代缴，而非由委托方(纳税人)自行申报缴纳；②委托加工环节、从价定率计征消费税、受托方无同类价的，应纳税额=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)×消费税税率。

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根据支付结算法律制度的规定，下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是()。

企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴。结清应缴应退税款。()

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有()。

国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》属于法律。()

劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过()年。

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∫01dx＝________．

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