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某市国税稽查局2016年12月对辖区内的S工业公司(增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,按月结账)2016年度纳税情况进行检查。经查发现,S公司2016年7月至9月间“其他应付款”科目存在异常,经过调取记账凭证进行检查发现有大量销售款未按规定记入“主营
某市国税稽查局2016年12月对辖区内的S工业公司(增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,按月结账)2016年度纳税情况进行检查。经查发现,S公司2016年7月至9月间“其他应付款”科目存在异常,经过调取记账凭证进行检查发现有大量销售款未按规定记入“主营
admin
2018-05-25
35
问题
某市国税稽查局2016年12月对辖区内的S工业公司(增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,按月结账)2016年度纳税情况进行检查。经查发现,S公司2016年7月至9月间“其他应付款”科目存在异常,经过调取记账凭证进行检查发现有大量销售款未按规定记入“主营业务收入”科目中,经逐项核对,发现“其他应付款”科目中有3510万元(含税)属于销售款,并且此款项没有按规定进行纳税,该市国税稽查局限期5天补税。S公司2016年各月份均没有留抵税额。经查实S公司已将对应的成本进行了结转,该公司应当如何进行调账,并计算应补缴税款(不考虑滞纳金及罚款、地方教育附加)。
选项
答案
应补缴税款包括:增值税、城建税、教育费附加、企业所得税。 应补缴增值税=3510/1.17×17%=510(万元) 应补缴城建税:510×7%=35.7(万元) 应补教育费附加=510×3%=15.3(万元) 应补缴企业所得税=(3510/1.17-35.7-15.3)×25%=737.25(万元) 调整分录: 借:本年利润 788.25 贷:应交税费—应交所得税 737.25 —应交城建税 35.7 —应交教育费附加 15.3 借:其他应付款 3510 贷:本年利润 3000 应交税费—增值税检查调整 510 借:应交税费—增值税检查调整 510 贷:应交税费一未交增值税 510 借:应交税费一应交所得税 737.25 —应交城建税 35.7 —应交教育费附加 15.3 —未交增值税 510 贷:银行存款 1298.25
解析
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涉税服务实务
税务师职业资格
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