某企业为增值税一般纳税人,2011年2月发生以下经济业务: (1)从农业生产者手中收购玉米20吨,每吨收购价5000元,用银行存款支付收购价款100000元。 (2)购进货物取得增值税专用发票,注明金额为500000元、增值税额为85000元;支付给运输单

admin2013-03-13  37

问题 某企业为增值税一般纳税人,2011年2月发生以下经济业务:
(1)从农业生产者手中收购玉米20吨,每吨收购价5000元,用银行存款支付收购价款100000元。
(2)购进货物取得增值税专用发票,注明金额为500000元、增值税额为85000元;支付给运输单位的购进运输费用200000元,取得普通发票。本月将已验收入库货物的90%零售,取得含税销售额为880000元,10%用于本企业集体福利。
(3)销售使用过的摩托车10辆,取得含税销售额20000元。本月取得的发票均通过税务机关认证。
该企业第(1)项业务的会计分录正确的是(    )。

选项 A、借:材料采购     93000
                 应交税费—应交增值税(销项税)     17000
                             贷:银行存款     100000
B、借:材料采购     93000
                 应交税费—应交增值税(进项税)     17000
                            贷:银行存款     100000
C、借:材料采购     97000
                 应交税费—应交增值税(进项税)     13000
                            贷:银行存款     100000
D、借:材料采购     100000
                 贷:银行存款     97000
                            应交税费—应交增值税(销项税)     17000

答案C

解析 该企业从农业生产者手中收购玉米,准予抵扣的进项税额为:100000×13%=13000(元)。其会计处理为:
借:材料采购     97000
                 应交税费—应交增值税(进项税)     13000
                            贷:银行存款     100000
故本题答案为C。
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