首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司经董事会和股东大会批准。于2012年1月1日开始对有父会计政策和会计估计作如下变更: (1)对某栋以经营租赁方式租出办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式。该办公楼2012年年初账丽价值为6800万元,未发生减值,变更日的公允价值为8800万
甲公司经董事会和股东大会批准。于2012年1月1日开始对有父会计政策和会计估计作如下变更: (1)对某栋以经营租赁方式租出办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式。该办公楼2012年年初账丽价值为6800万元,未发生减值,变更日的公允价值为8800万
admin
2014-03-31
70
问题
甲公司经董事会和股东大会批准。于2012年1月1日开始对有父会计政策和会计估计作如下变更:
(1)对某栋以经营租赁方式租出办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式。该办公楼2012年年初账丽价值为6800万元,未发生减值,变更日的公允价值为8800万元。该办公楼在变更日的计税基础与其原账面价值相同。
(2)某项管理用固定资产的预计使用年限由10年改为8年,折旧方法由年限平均法改为双倍余额递减法。甲公司该项管理用固定资产原每年折旧额为230万元(与税法规定相同),改按8年并采用舣倍余额递减法计提折旧后,2012年计提的折旧额为350万元。变更日该管理用固定资产的计税基础与其账面价值相同。
(3)发出存货成本的计量由后进先出法改为移动加权平均法。甲公司存货2012年年初账面余额为2000万元,未发生跌价损失。
(4)用于生产产品的无形资产的摊销方法由年限平均法改为产量法。甲公司生产用无形资产2012年年初账面余额为7000万元,原每年摊销700万元(与税法规定相同),至变更日已累计计提摊销2100万元,未发生减值;按产量法摊销。2012年摊销额为800万元。变更日该无形资产的计税基础与其账面价值相同。
上述涉及会计政策变更的均采用追溯调整法,不存在追溯调整不切实可行的情况;甲公司预计未来期间有足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异,适用的所得税税率为25%。
要求:根据上述资料,同答下列问题。
事项(1)中,甲公司在2012年年初应确认的递延所得税负债金额为( )万元。
选项
A、500
B、2200
C、1700
D、0
答案
A
解析
因事项(1)应调整的递延所得税负债=(8800-6800)×25%=500(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/i6aJ777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
对职业健康安全管理体系的作用的表述,错误的是()。
设计单位的工程项目设总对本单位在工程建设中的质量工作负().
施工成本控制过程中,为了及时发现施工成本是否超支,应该定期进行( )的比较。
钢丝绳在下列()情况下,应报废或截除.
施工合同中的成本加奖金合同中的奖金是根据报价书中的成本估算指标制订的,在合同中对这个估算指标规定一个底点和顶点,分别为工程成本估算的()。
关于施工安全技术交底的基本要求,表述不正确的是()。
根据水电工程概算编制有关规定,水电工程建设项目划分为()。
先在洞室开挖一个小导洞,采用锚杆支护和预灌浆方法对围岩进行加固,然后进行隧洞扩大开挖的方式是()。
墙身细部构造要求中,关于散水(明沟)的表述,正确的是()。
会计人员的培训形式主要有()。
随机试题
唯物辩证法的两个最基本的观点是【】
A.体外冲击波碎石B.膀胱切开取石C.膀胱镜机械碎石D.中药排石E.自行排石男性,67岁,B超发现膀胱内结石直径l.5cm,合并膀胱憩室,适用何种治疗
进行腹式呼吸锻炼时,下列动作中应予以纠正的是
男性,54岁,近1个月来每天午睡或夜间1点发生胸骨后压迫性疼痛,每次持续20分钟,含硝酸甘油5分钟缓解,临床诊断变异性心绞痛变异性心绞痛,胸痛发作时心电图的改变应是
A.心火亢盛B.血络瘀阻C.精血亏虚D.水湿停滞E.胃肠热盛
环境保护行政主管部门应当自收到专项规划环境影响报告书之日起()内,会同专项规划审批机关召集有关部门代表和专家组成审查小组,对专项规划环境影响报告书进行审查。
工作D有三项紧前工作A、B、C,其持续时间分别为:A=3、B=7、C=5,其最早开始时间分别为:A=4、B=5、C=6,则工作C的自由时差为()。
销售商品的收入应该在满足下列条件的情况下予以确认()。
男同学小陈平时自由散漫,学习不认真。一天,小陈在课堂上用手机给班上的女同学发短信“曾某,我爱你”,被上课的王老师发现收缴,并将他的短信向全班同学宣读,同时指责其“思想堕落,道德败坏”。下课后,小陈要求王老师归还手机,王老师说:“这是罪证,不能归还,要交学校
“白板说”是下列哪个教育家提出的?()
最新回复
(
0
)