位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0．1万元、市场不含税销售价格0．18万元。2016年度企业财务核算反映的信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5 400万元，取得直接投资居民企业的股息收入

admin2018-12-15 17

问题位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0．1万元、市场不含税销售价格0．18万元。2016年度企业财务核算反映的信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5 400万元，取得直接投资居民企业的股息收入40万元，准予扣除的成本3 000万元；缴纳增值税450万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加54万元，发生销售费用1 300万元、管理费用450万元(其中业务招待费80万元)；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现的会计利润为336万元。
2017年1月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
(1)12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理。
(2)12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票注明金额10万元、增值税1．7万元，未作账务处理。
该企业计算应纳税所得额时，下列说法正确的有( )。

选项 A、接受捐赠的收入应并入应纳税所得额但不并入业务招待费的扣除基数
B、销售给关联企业的热水器的成本可在企业所得税前扣除
C、分回的股息应并入应纳税额所得税计算企业所得税
D、确认捐赠收入应包含增值税进项税额

答案A,B,D

解析选项C，取得直接投资居民企业的股息收入属于免税收入，不交企业所得税。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/i6dg777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

下列转让房地产所获得的项目中，应计入转让房地产收入中的有(　　)。

下列各项中，属于土地增值税征税范围的有(　　)。

根据企业所得税法的规定，以下属于小型微利企业减按20%征收所得税条件的是(　　)。

根据企业所得税法的规定，下列关于资产税务处理说法中正确的有(　　)。

计算企业所得税时，下列各项允许从收入总额中扣除的有(　　)。

下列项目中，准许抵扣应纳税所得额的有(　　)。

依据企业股权投资业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的有(　　)。

下列项目在计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元作为应纳税所得额的有(　　)。

以下情形中纳税人应进行土地增值税的清算的有(　　)。

2003年的工资和奖金收入应缴纳个人所得税(　　)元。B国稿酬所得在我国应补缴税额(　　)元。

无刷电动机是直流电动机。()

血府逐瘀汤的功用

虚劳证。心悸怔忡，健忘。失眠，多梦，面色不华，舌质淡，苔白薄，脉细。辨证应属

下列物质在一定条件下不能发生银镜反应的是()。

个体体重测量一般安排在()进行。

下列成语中，加点字的读音全部正确的一项是()。

第六十八届联合国大会第二委员会通过有关人类住区问题的决议，决定自2014年起将每年的10月31日设为：

在经过一段急速的发展后，三维动画技术在最近两年进入一个期。不是因为技术本身无法再，而是技术前进的脚步太快，人们需要停下来思考一下，应该如何这些技术。依次填入画横线部分最恰当的一项是()。

In1791,theFrenchnation,inthemidstofarevolution,wishedtobreakwiththepast,especiallywiththoseaspectsofitwhi

税法二

税务师职业资格

下列转让房地产所获得的项目中，应计入转让房地产收入中的有( )。

下列各项中，属于土地增值税征税范围的有( )。

根据企业所得税法的规定，以下属于小型微利企业减按20%征收所得税条件的是( )。

根据企业所得税法的规定，下列关于资产税务处理说法中正确的有( )。

计算企业所得税时，下列各项允许从收入总额中扣除的有( )。

下列项目中，准许抵扣应纳税所得额的有( )。

依据企业股权投资业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的有( )。

下列项目在计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元作为应纳税所得额的有( )。

以下情形中纳税人应进行土地增值税的清算的有( )。

2003年的工资和奖金收入应缴纳个人所得税( )元。B国稿酬所得在我国应补缴税额( )元。

无刷电动机是直流电动机。()

血府逐瘀汤的功用

虚劳证。心悸怔忡，健忘。失眠，多梦，面色不华，舌质淡，苔白薄，脉细。辨证应属

下列物质在一定条件下不能发生银镜反应的是()。

个体体重测量一般安排在()进行。

下列成语中，加点字的读音全部正确的一项是()。

第六十八届联合国大会第二委员会通过有关人类住区问题的决议，决定自2014年起将每年的10月31日设为：

在经过一段急速的发展后，三维动画技术在最近两年进入一个________期。不是因为技术本身无法再________，而是技术前进的脚步太快，人们需要停下来思考一下，应该如何________这些技术。依次填入画横线部分最恰当的一项是()。

In1791,theFrenchnation,inthemidstofarevolution,wishedtobreakwiththepast,especiallywiththoseaspectsofitwhi

下列转让房地产所获得的项目中，应计入转让房地产收入中的有(　　)。

下列各项中，属于土地增值税征税范围的有(　　)。

根据企业所得税法的规定，以下属于小型微利企业减按20%征收所得税条件的是(　　)。

根据企业所得税法的规定，下列关于资产税务处理说法中正确的有(　　)。

计算企业所得税时，下列各项允许从收入总额中扣除的有(　　)。

下列项目中，准许抵扣应纳税所得额的有(　　)。

依据企业股权投资业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的有(　　)。

下列项目在计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元作为应纳税所得额的有(　　)。

以下情形中纳税人应进行土地增值税的清算的有(　　)。

2003年的工资和奖金收入应缴纳个人所得税(　　)元。B国稿酬所得在我国应补缴税额(　　)元。

在经过一段急速的发展后，三维动画技术在最近两年进入一个期。不是因为技术本身无法再，而是技术前进的脚步太快，人们需要停下来思考一下，应该如何这些技术。依次填入画横线部分最恰当的一项是()。