位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0．1万元、市场不含税销售价格0．18万元。2016年度企业财务核算反映的信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5 400万元，取得直接投资居民企业的股息收入

admin2018-12-15 25

问题位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0．1万元、市场不含税销售价格0．18万元。2016年度企业财务核算反映的信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5 400万元，取得直接投资居民企业的股息收入40万元，准予扣除的成本3 000万元；缴纳增值税450万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加54万元，发生销售费用1 300万元、管理费用450万元(其中业务招待费80万元)；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现的会计利润为336万元。
2017年1月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
(1)12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理。
(2)12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票注明金额10万元、增值税1．7万元，未作账务处理。
该企业计算应纳税所得额时，下列说法正确的有( )。

选项 A、接受捐赠的收入应并入应纳税所得额但不并入业务招待费的扣除基数
B、销售给关联企业的热水器的成本可在企业所得税前扣除
C、分回的股息应并入应纳税额所得税计算企业所得税
D、确认捐赠收入应包含增值税进项税额

答案A,B,D

解析选项C，取得直接投资居民企业的股息收入属于免税收入，不交企业所得税。

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税法二

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根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有(　　)。

非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括(　　)。

下列项目中，准许抵扣应纳税所得额的有(　　)。

下列各税种，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从应税收入总额中直接扣除的有(　　)。

下列项目中，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的项目有(　　)。

下列所得中，适用超额累进税率的有(　　)。

外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所取得的所得，在我国缴纳所得税的法定税率有(　　)。

外商投资企业和外国企业所得税是在下列哪些税种的基础上合并而成的(　　)。

将表“投稿”中的记录复制到表“n_投稿”中。

服用阿司匹林后呕血的原因是

下列能使TBG升高的是

能够被凝血酶结合形成复合物并失去活性的酶是

有关鼻窦的叙述，错误的是

日常业务只在一个会计期间内发生，所涉及的金额相同。()

T+1滚动交收目前适用于我国的()交易等。

盈余公积属于核心一级资本。()

将目前低水平的、不全面的、发展不平衡的小康社会，发展成为更高水平、内容比较全面丰富、发展较为均衡的小康社会，它包括经济、政治、文化和生态等多方面的内容。这是我国()。

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根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有( )。

非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括( )。

下列项目中，准许抵扣应纳税所得额的有( )。

下列各税种，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从应税收入总额中直接扣除的有( )。

下列项目中，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的项目有( )。

下列所得中，适用超额累进税率的有( )。

外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所取得的所得，在我国缴纳所得税的法定税率有( )。

外商投资企业和外国企业所得税是在下列哪些税种的基础上合并而成的( )。

将表“投稿”中的记录复制到表“n_投稿”中。

服用阿司匹林后呕血的原因是

下列能使TBG升高的是

能够被凝血酶结合形成复合物并失去活性的酶是

有关鼻窦的叙述，错误的是

日常业务只在一个会计期间内发生，所涉及的金额相同。()

T+1滚动交收目前适用于我国的()交易等。

盈余公积属于核心一级资本。()

将目前低水平的、不全面的、发展不平衡的小康社会，发展成为更高水平、内容比较全面丰富、发展较为均衡的小康社会，它包括经济、政治、文化和生态等多方面的内容。这是我国()。

根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有(　　)。

非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括(　　)。

下列项目中，准许抵扣应纳税所得额的有(　　)。

下列各税种，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从应税收入总额中直接扣除的有(　　)。

下列项目中，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的项目有(　　)。

下列所得中，适用超额累进税率的有(　　)。

外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所取得的所得，在我国缴纳所得税的法定税率有(　　)。

外商投资企业和外国企业所得税是在下列哪些税种的基础上合并而成的(　　)。