位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0．1万元、市场不含税销售价格0．18万元。2016年度企业财务核算反映的信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5 400万元，取得直接投资居民企业的股息收入

admin2018-12-15 54

问题位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0．1万元、市场不含税销售价格0．18万元。2016年度企业财务核算反映的信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5 400万元，取得直接投资居民企业的股息收入40万元，准予扣除的成本3 000万元；缴纳增值税450万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加54万元，发生销售费用1 300万元、管理费用450万元(其中业务招待费80万元)；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现的会计利润为336万元。
2017年1月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
(1)12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理。
(2)12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票注明金额10万元、增值税1．7万元，未作账务处理。
该企业计算应纳税所得额时，下列说法正确的有( )。

选项 A、接受捐赠的收入应并入应纳税所得额但不并入业务招待费的扣除基数
B、销售给关联企业的热水器的成本可在企业所得税前扣除
C、分回的股息应并入应纳税额所得税计算企业所得税
D、确认捐赠收入应包含增值税进项税额

答案A,B,D

解析选项C，取得直接投资居民企业的股息收入属于免税收入，不交企业所得税。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

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计算土地增值税扣除项目金额中不得扣除的利息支出有(　　)。

税务机关对纳税人的纳税资料审查的主要内容有(　　)。

下列各项中，应当征收房产税的有(　　)。

下列项目，在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的有(　　)。

财产转让所得中可扣除的费用有(　　)。

下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有(　　)。

该企业上年开业时，应缴纳的印花税为(　　)元。该企业6月份资金账簿增加，应征收的印花税为(　　)元。

船运公司2008年应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加为(　　)万元。船运公司2008年末应补缴的企业所得税为(　　)万元。

关于术后早期活动优点的描述，不正确的是()

对于财产清查中发现的损失，如果属于企业经营管理不善造成的应(　　)。

导游员下团后，要认真做好后续工作，具体有()。

对下列情形中应当追究刑事责任的有（）。

简述阿拉伯帝国的特点。

为了防止计算机病毒的传染，我们应该做到

Lowspeedbicyclecrashescanbadlyinjure—orevenkill—childreniftheyfallontotheendsofthehandlebars.Soateamofengi

A、Theydon’thavetogototheconcerttonight.B、Thewomansuggeststheytakethesubwaytotheconcert.C、Acarwon’tbeanyf

税法二

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计算土地增值税扣除项目金额中不得扣除的利息支出有( )。

税务机关对纳税人的纳税资料审查的主要内容有( )。

下列各项中，应当征收房产税的有( )。

下列项目，在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的有( )。

财产转让所得中可扣除的费用有( )。

下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有( )。

该企业上年开业时，应缴纳的印花税为( )元。该企业6月份资金账簿增加，应征收的印花税为( )元。

船运公司2008年应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加为( )万元。船运公司2008年末应补缴的企业所得税为( )万元。

关于术后早期活动优点的描述，不正确的是()

对于财产清查中发现的损失，如果属于企业经营管理不善造成的应( )。

导游员下团后，要认真做好后续工作，具体有()。

对下列情形中应当追究刑事责任的有（）。

简述阿拉伯帝国的特点。

为了防止计算机病毒的传染，我们应该做到

Lowspeedbicyclecrashescanbadlyinjure—orevenkill—childreniftheyfallontotheendsofthehandlebars.Soateamofengi

A、Theydon’thavetogototheconcerttonight.B、Thewomansuggeststheytakethesubwaytotheconcert.C、Acarwon’tbeanyf

计算土地增值税扣除项目金额中不得扣除的利息支出有(　　)。

税务机关对纳税人的纳税资料审查的主要内容有(　　)。

下列各项中，应当征收房产税的有(　　)。

下列项目，在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的有(　　)。

财产转让所得中可扣除的费用有(　　)。

下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有(　　)。

该企业上年开业时，应缴纳的印花税为(　　)元。该企业6月份资金账簿增加，应征收的印花税为(　　)元。

船运公司2008年应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加为(　　)万元。船运公司2008年末应补缴的企业所得税为(　　)万元。

对于财产清查中发现的损失，如果属于企业经营管理不善造成的应(　　)。