位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0．1万元、市场不含税销售价格0．18万元。2016年度企业财务核算反映的信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5 400万元，取得直接投资居民企业的股息收入

admin2018-12-15 39

问题位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0．1万元、市场不含税销售价格0．18万元。2016年度企业财务核算反映的信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5 400万元，取得直接投资居民企业的股息收入40万元，准予扣除的成本3 000万元；缴纳增值税450万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加54万元，发生销售费用1 300万元、管理费用450万元(其中业务招待费80万元)；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现的会计利润为336万元。
2017年1月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
(1)12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理。
(2)12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票注明金额10万元、增值税1．7万元，未作账务处理。
该企业计算应纳税所得额时，下列说法正确的有( )。

选项 A、接受捐赠的收入应并入应纳税所得额但不并入业务招待费的扣除基数
B、销售给关联企业的热水器的成本可在企业所得税前扣除
C、分回的股息应并入应纳税额所得税计算企业所得税
D、确认捐赠收入应包含增值税进项税额

答案A,B,D

解析选项C，取得直接投资居民企业的股息收入属于免税收入，不交企业所得税。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

下列各项中，属于印花税纳税人的有(　　)。

根据我国《印花税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的有(　　)。

根据企业所得税法的规定，计算企业所得税应纳税所得额时，根据规定，下列支出不得扣除的是(　　)。

根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是(　　)。

下列各项中，按照企业所得税的有关规定，表述正确的有(　　)。

下列企业不得享受校办企业税收优惠的有(　　)。

依据企业股权投资业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的有(　　)。

按照企业所得税的有关规定，下列表述正确的有(　　)。

企业与关联企业之间的购销业务，不按独立企业之间的业务往来作价的，下列方法中可以作为税务机关据以调整的有(　　)。

下列土地应计征城镇土地使用税的有()。

A．姓名归档B．单一归档C．系列单一号归档D．尾号归档E．尾号切口病案排列归档适用于病案数量很少或患者流动量非常小的诊所的病案归档方法是

如果伟丽新型材料公司与汤某委托开发完成了发明创造，则在双方没有约定的情况下申请专利的权利应属于()。在与伟丽新型材料公司的委托开发合同中，对于研究开发失败的结果，汤某()。

在工程结算进程中,监理工程师()有关争议和索赔问题。

下面不属于个人合伙特征的是(　　)。

路由算法中的()要求每个路由器发送其路由表的全部或部分信息，但仅发送到邻近结点上。

戏曲艺术的基本特征不包括()。[2011年真题]

将一枚硬币独立地掷两次，引进事件：A1＝{掷第一次出现正面}，A2＝{掷第二次出现正面}，A3＝{正、反面各出现一次}，A4＝{正面出现两次}，则事件

Michelangelo,Napoleon,ThomasEdison,andMadonnaallhavesomethingincommon—theyhaveallclaimedtoonlyneedfourhours’s

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下列各项中，属于印花税纳税人的有( )。

根据我国《印花税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的有( )。

根据企业所得税法的规定，计算企业所得税应纳税所得额时，根据规定，下列支出不得扣除的是( )。

根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是( )。

下列各项中，按照企业所得税的有关规定，表述正确的有( )。

下列企业不得享受校办企业税收优惠的有( )。

依据企业股权投资业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的有( )。

按照企业所得税的有关规定，下列表述正确的有( )。

企业与关联企业之间的购销业务，不按独立企业之间的业务往来作价的，下列方法中可以作为税务机关据以调整的有( )。

下列土地应计征城镇土地使用税的有()。

A．姓名归档B．单一归档C．系列单一号归档D．尾号归档E．尾号切口病案排列归档适用于病案数量很少或患者流动量非常小的诊所的病案归档方法是

如果伟丽新型材料公司与汤某委托开发完成了发明创造，则在双方没有约定的情况下申请专利的权利应属于()。在与伟丽新型材料公司的委托开发合同中，对于研究开发失败的结果，汤某()。

在工程结算进程中,监理工程师()有关争议和索赔问题。

下面不属于个人合伙特征的是( )。

路由算法中的()要求每个路由器发送其路由表的全部或部分信息，但仅发送到邻近结点上。

戏曲艺术的基本特征不包括()。[2011年真题]

将一枚硬币独立地掷两次，引进事件：A1＝{掷第一次出现正面}，A2＝{掷第二次出现正面}，A3＝{正、反面各出现一次}，A4＝{正面出现两次}，则事件

Michelangelo,Napoleon,ThomasEdison,andMadonnaallhavesomethingincommon—theyhaveallclaimedtoonlyneedfourhours’s

下列各项中，属于印花税纳税人的有(　　)。

根据我国《印花税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的有(　　)。

根据企业所得税法的规定，计算企业所得税应纳税所得额时，根据规定，下列支出不得扣除的是(　　)。

根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是(　　)。

下列各项中，按照企业所得税的有关规定，表述正确的有(　　)。

下列企业不得享受校办企业税收优惠的有(　　)。

依据企业股权投资业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的有(　　)。

按照企业所得税的有关规定，下列表述正确的有(　　)。

企业与关联企业之间的购销业务，不按独立企业之间的业务往来作价的，下列方法中可以作为税务机关据以调整的有(　　)。

下面不属于个人合伙特征的是(　　)。