位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0．1万元、市场不含税销售价格0．18万元。2016年度企业财务核算反映的信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5 400万元，取得直接投资居民企业的股息收入

admin2018-12-15 47

问题位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0．1万元、市场不含税销售价格0．18万元。2016年度企业财务核算反映的信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5 400万元，取得直接投资居民企业的股息收入40万元，准予扣除的成本3 000万元；缴纳增值税450万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加54万元，发生销售费用1 300万元、管理费用450万元(其中业务招待费80万元)；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现的会计利润为336万元。
2017年1月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
(1)12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理。
(2)12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票注明金额10万元、增值税1．7万元，未作账务处理。
该企业计算应纳税所得额时，下列说法正确的有( )。

选项 A、接受捐赠的收入应并入应纳税所得额但不并入业务招待费的扣除基数
B、销售给关联企业的热水器的成本可在企业所得税前扣除
C、分回的股息应并入应纳税额所得税计算企业所得税
D、确认捐赠收入应包含增值税进项税额

答案A,B,D

解析选项C，取得直接投资居民企业的股息收入属于免税收入，不交企业所得税。

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税法二

税务师职业资格

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下列转让房地产所获得的项目中，应计入转让房地产收入中的有(　　)。

以下关于国内各种形式的货物联运的印花税的表述，正确的是(　　)。

根据我国《印花税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的有(　　)。

下列各项中，应当征收房产税的有(　　)。

下列项目中，准许抵扣应纳税所得额的有(　　)。

下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的有(　　)。

计税工资是指计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的工资标准。它包括的项目有(　　)。

对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有(　　)。

下列工资、薪金所得中，可以实行按年计算、分月预缴方法计征个人所得税的行业是(　　)。

A．超敏反应病B．免疫缺陷病C．自身免疫病D．适当应答E．以上都不是

针对手工铺砂法测定路面构造深度试验方法，请回答以下问题。铺砂的正确操作方法是()。

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下列关于量子计算和量子模拟的说法错误的是：

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计算二重积分，其中D={(r，θ)｜0≤r≤secθ，0≤θ≤}。[img][/img]

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以下关于国内各种形式的货物联运的印花税的表述，正确的是( )。

根据我国《印花税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的有( )。

下列各项中，应当征收房产税的有( )。

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对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有( )。

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耳鸣渐发如蝉，按之鸣声减轻或暂停者，多因

A、膝关节脱位B、髋关节脱位C、肘关节脱位D、肩关节脱位E、腕关节脱位Hippocrates法治疗的是

资源共享包括()。

下列关于量子计算和量子模拟的说法错误的是：

A.Iliterallycan’tstop.B.ButnowIdon’tneedtoworryanymore.C.You’reknownasthefirstbillionaireauthorhere.D.B

计算二重积分，其中D={(r，θ)｜0≤r≤secθ，0≤θ≤}。[img][/img]

下列转让房地产所获得的项目中，应计入转让房地产收入中的有(　　)。

以下关于国内各种形式的货物联运的印花税的表述，正确的是(　　)。

根据我国《印花税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的有(　　)。

下列各项中，应当征收房产税的有(　　)。

下列项目中，准许抵扣应纳税所得额的有(　　)。

下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的有(　　)。

计税工资是指计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的工资标准。它包括的项目有(　　)。

对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有(　　)。

下列工资、薪金所得中，可以实行按年计算、分月预缴方法计征个人所得税的行业是(　　)。