首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
境内某机器设备生产企业,2017年实现利润总额1 000万元,当年发生的部分业务如下。 (1)取得销售收入7 000万元(不含税),与其配比的销售成本为3 000万元。 (2)实际发放职工工资200万元,含向本企业安置的10名残疾人员支付的工资薪金36万元
境内某机器设备生产企业,2017年实现利润总额1 000万元,当年发生的部分业务如下。 (1)取得销售收入7 000万元(不含税),与其配比的销售成本为3 000万元。 (2)实际发放职工工资200万元,含向本企业安置的10名残疾人员支付的工资薪金36万元
admin
2020-06-02
30
问题
境内某机器设备生产企业,2017年实现利润总额1 000万元,当年发生的部分业务如下。
(1)取得销售收入7 000万元(不含税),与其配比的销售成本为3 000万元。
(2)实际发放职工工资200万元,含向本企业安置的10名残疾人员支付的工资薪金36万元;发生广告费支出1 000万元,支出与企业生产经营有关的业务招待费80万元。
(3)转让技术所有权取得收入800万元,与技术转让相关的成本费用200万元。
(4)取得投资收益80万元,含直接投资于某非上市居民企业分回的税后利润20万元;来自境外子公司分配的股息红利所得60万元,已在境外缴纳了当地的所得税,税率为30%。
(5)发生财务费用支出80万元,其中含向关联方借入1年期经营性借款600万元所支付的利息50万元,该关联方对企业的权益性投资额为200万元,银行同期同类贷款年利率为7%。
(6)发生营业外支出40万元,其中税收滞纳金5万元、支付给客户的违约金20万元o
(7)企业购置并实际投入使用了符合目录规定的安全生产专用设备一台,投资额为200万元,取得对方开具的普通发票。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
计算业务(2)共计应调整的应纳税所得额。
选项
答案
企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除,故应调减应纳税所得额36万元;业务招待费扣除限额1=业务招待费实际发生额×60%=80×60%=48(万元),业务招待费扣除限额2=销售(营业)收入×5‰=7 000×5‰=35(万元),故业务招待费应调增应纳税所得额=80一35=45(万元);广告费扣除限额=7 000×15%=1 050(万元)>实际发生额1 000万元,不需要进行纳税调整;业务(2)共计应调增的应纳税所得额=45—36=9(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/iCV0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
我国的《反垄断法》规定,中华人民共和国境内外经济活动中的垄断行为,适用本法。()
根据政府采购法律制度的规定,采用招标方式进行政府采购的,自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止,不得少于一定期间,该期间为()。
A公司向B公司出售一批商品,并签订买卖合同。A按期供货后,B于4月6日向A出具面额为30万元的汇票,期限为5个月。A取得票据后不慎被C盗窃,C将票面金额改为50万元,并在票据背书添加“A将票据背书转让给C”的字样,盗盖A公司公章;之后C又将该票据背书转让给
A公司为在上海证券交易所上市的上市公司,其公司章程中明确规定:公司可对外提供担保,金额在100万元以上1000万元以下的担保,应当经公司董事会决议批准,甲为A公司的董事长,未持有A公司股票。12月,A公司的股价跌人低谷,甲拟购人A公司10万股股票,因自有资
证券市场中的发行市场,又称“二级市场”或“次级市场”,是已发行的证券通过买卖、转让交易实现流通转让的场所。()
根据证券法律制度的规定,在特定情形下,如无相反证据,投资者将会被视为一致行动人,下列各项中,属于该特定情形的有()。
根据证券法律制度的规定,下列关于上市公司收购的表述中,不正确的是()。
甲公司的股东张某为购买住宅准备向银行贷款,张某请求甲公司为自己提供担保。对此,下列说法中,正确的有()。
XYZ股份有限公司由甲、乙两个发起人于2002年发起设立,后经核准向社会公开募集股份并于2006年在上海证券交易所上市。其股本总额为20000万元。2009年发生如下事项:(1)5月8日召开的公司董事会通过如下决议:①根据公司产品市场营销业务发展的需要
XYZ股份有限公司由甲、乙两个发起人于2002年发起设立,后经核准向社会公开募集股份并于2006年在上海证券交易所上市。其股本总额为20000万元。2009年发生如下事项:(1)5月8日召开的公司董事会通过如下决议:①根据公司产品市场营销业务发展的需要
随机试题
什么是控制?控制的主要内容是什么?
促进精子的发生和发育的是使子宫内膜产生增生期变化的是
A.法律B.行政法规C.地方政府规章D.部门规章国务院常务会议通过的《药品管理法实施条例》(国务院令第360号)是()。
公路水运检测机构的工地试验室设立实行()。
科学、合理地选择账务处理程序的意义主要有()。
基金托管人的职责主要体现在基金资产保管、基金资金清算、会计复核以及对基金投资运作的监督等方面。( )
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。商品销售价格均不含增值税额,所有劳务均属于增值税应税劳务。销售实现时结转销售成本。甲公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2014年12月,甲销售商品和提供劳务的资料如下:(1)12月1日,向A公司销售商
哲学的性质决定了它是“事后诸葛亮”,但它一旦产生又可成为社会变革的先导者,成为“事前诸葛亮”。哲学要成为“事前和事后诸葛亮”需要()。①正确反映自然、社会和人类的变化与发展②在具体知识的基础上进行概括、总结和升华③如实反映时代和客观要求的历
言情:武侠:小说
阅读下面的程序:#include<iostream.h>voidmain(){intx;cin>>x;if(x++>5)cout<<x<<endl;elsecout<<x--<<endl;}如果两次执行上述程序,且键盘输入分别为4
最新回复
(
0
)