居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2015年有关涉税事项如下： (1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售

admin2017-05-09 57

问题居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2015年有关涉税事项如下：
(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。
(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。
(3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元(已抵扣)，公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，税法规定计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。
(4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入了当期收益。
(5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。
(6)向关联企业支付管理费10万元。
问题：
甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少?

选项

答案企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。甲公司计提的折旧金额=600÷5×8／12=80(万元)，企业所得税前允许扣除的折旧金额=600÷10×8／12=40(万元)。甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧额应调增应纳税所得额=80－40=40(万元)。

解析

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根据《公司法》的规定，下列关于一人有限责任公司的说法中，正确的有()。

根据占有是否依据本权，可以将占有分为有权占有与无权占有。下列占有中，属于无权占有的是()。

下列关于行政行为效力的说法中，错误的有()。

胡某不服税务局查封财物的决定向上级机关申请复议，要求撤销该决定，但没有提出赔偿请求。复议机关经审查认为该决定违法，复议机关应当()。

下列关于缓刑的表述，正确的是()。

在刑事诉讼的不同阶段，辩护律师提供法律服务的内容是不同的，辩护律师可以向犯罪嫌疑人、被告人核实证据的时间起点是()。

左锁骨上淋巴结转移癌的原发部位常见于

患者，男，50岁。脑出血后长期卧床，2天前出现发热、咳嗽、呼吸困难等症状．胸透见两肺下叶有多数散在边缘不清小灶阴影。应首先考虑的是

肝病患者应慎用的药物是()。

建设工程实施监理前，(　　)应当将委托的工程监理单位、监理权限等事项，书面通知被监理的建筑施工企业。

【2013四川内江】按照学习迁移内容的抽象与概括化水平进行划分，可以分为()。

坚持()才能保证公安机关正确运用法律赋予的权力。

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根据《公司法》的规定，下列关于一人有限责任公司的说法中，正确的有()。

根据占有是否依据本权，可以将占有分为有权占有与无权占有。下列占有中，属于无权占有的是()。

下列关于行政行为效力的说法中，错误的有()。

胡某不服税务局查封财物的决定向上级机关申请复议，要求撤销该决定，但没有提出赔偿请求。复议机关经审查认为该决定违法，复议机关应当()。

下列关于缓刑的表述，正确的是()。

在刑事诉讼的不同阶段，辩护律师提供法律服务的内容是不同的，辩护律师可以向犯罪嫌疑人、被告人核实证据的时间起点是()。

左锁骨上淋巴结转移癌的原发部位常见于

患者，男，50岁。脑出血后长期卧床，2天前出现发热、咳嗽、呼吸困难等症状．胸透见两肺下叶有多数散在边缘不清小灶阴影。应首先考虑的是

肝病患者应慎用的药物是()。

建设工程实施监理前，( )应当将委托的工程监理单位、监理权限等事项，书面通知被监理的建筑施工企业。

【2013四川内江】按照学习迁移内容的抽象与概括化水平进行划分，可以分为()。

坚持()才能保证公安机关正确运用法律赋予的权力。

Canearthquakebepredicted?Scientistsare(1)_____programstopredictwhereandwhenanearthquakewilloccur.Theyhopeto(

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建设工程实施监理前，(　　)应当将委托的工程监理单位、监理权限等事项，书面通知被监理的建筑施工企业。