首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售,2015年有关涉税事项如下: (1)为了推广新型洗涤剂,公司推出了“买一赠一”的促销活动,凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的,附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售
居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售,2015年有关涉税事项如下: (1)为了推广新型洗涤剂,公司推出了“买一赠一”的促销活动,凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的,附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售
admin
2017-05-09
43
问题
居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售,2015年有关涉税事项如下:
(1)为了推广新型洗涤剂,公司推出了“买一赠一”的促销活动,凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的,附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入,按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。
(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中,列支检测仪器的折旧费2万元,该检测仪器既用于研发活动,又用于日常生产的常规性检测。
(3)4月购进一台机器设备并投入使用,取得的增值税专用发票注明金额600万元,税额102万元(已抵扣),公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件,税法规定计算折旧的年限为10年,不考虑净残值。
(4)以一项土地使用权对外投资,该土地使用权的账面原值为5000万元,评估的公允价值为8000万元,评估增值3000万元计入了当期收益。
(5)向环保部门支付罚款5万元,支付诉讼费1万元。
(6)向关联企业支付管理费10万元。
问题:
甲公司在计算应纳税所得额时,购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少?
选项
答案
企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。 甲公司计提的折旧金额=600÷5×8/12=80(万元),企业所得税前允许扣除的折旧金额=600÷10×8/12=40(万元)。 甲公司在计算应纳税所得额时,购进的机器设备折旧额应调增应纳税所得额=80-40=40(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/iDig777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
根据《公司法》的规定,下列关于一人有限责任公司的说法中,正确的有()。
下列关于公司经营范围的说法中,正确的是()。
奈普科技公司系江海市大型股份制企业。市税务局稽查局对奈普科技公司的纳税情况依法实施检查,发现奈普科技公司2017年6月至12月存在未按规定申报纳税的情况。市税务局稽查局根据税收法律、法规和有关规定,作出《税务处理决定书》,责令奈普科技公司补缴税款3260.
根据《税务行政复议规则》,对下列的()情形,税务行政复议机关应当决定不予受理。
根据《行政复议法》《行政复议法实施条例》《税务行政复议规则》规定,下列关于税务行政复议审查的说法中,正确的有()。
根据物权法律制度的规定,下列不属于物权法基本原则的是()。
甲企业有一幢价值8000万元的办公大楼,甲企业以该大楼作抵押,向乙银行贷款5000万元。后来,甲企业因扩大生产经营需要,再次以该大楼作抵押,向丙银行贷款2000万元,两个抵押均予以登记。下列关于两个抵押权效力的说法中,正确的是()。
因A公司未能偿还对B公司的债务,B公司向人民法院提出对A公司进行破产清算的申请。以下能够成为法院不受理破产申请理由的是()。
某纳税人经申请取得某项发票使用许可后,税务机关发现该纳税人多次实施发票违法行为。在税务机关对其作出吊销该许可证的决定前,该纳税人要求举行听证。根据法律及有关规定,则()。
李强刚取得税务师执业证书,现就职于某税务师事务所,遇到如下咨询业务:某增值税一般纳税人,2016年9月至12月每月均固定外购材料,取得增值税专用发票,注明税额17万元,应税固定收入为200万元,免税收入分别是100万元、50万元、100万元、50万元。已
随机试题
潞金融资产管理公司注册资本金为_______。
在我国社会主义市场经济条件下,如何正确运用集权制、分权制和均权制?
下列符合肺淤血的描述是
腹壁切口疝修补手术后第2天,伤口针眼处稍红肿,此时的处理措施是
铁路运输凡在行车工作中,因违反规章制度、违反劳动纪律、或技术设备不良及其他原因,造成人员伤亡、设备损坏,影响行车及危及行车安全的,均构成()。
负责草拟比较重要的财务会计制度、规定、办法;解释、解答财务会计法规、制度中的重要问题;分析检查财务收支和预算的执行情况等,属于()专业职务的基本职责。
一个民族之所以作出这种或那种选择,其特定的原因包括()
,要限制宏命令的操作范围,可以在创建宏时定义()。
InterpretthefollowingpassagefromChineseintoEnglish.Startinterpretingatthesignalandstopatthesignal.Youmaytake
Wildducksandothermigratory(迁移的)birdscouldbeimportantcarriersofdeadlybirdflu,researcherssay.Evenso,theinfecti
最新回复
(
0
)