某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2014年3月该厂发生以下经济业务： (1)5日，向农户购进其自产的粮食，开具的农产品收购发票上注明的价款为50 00O元，货款以现金支付。 (2)10日，外购一批包装材料，取得的

admin2016-01-18 55

问题某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2014年3月该厂发生以下经济业务：
(1)5日，向农户购进其自产的粮食，开具的农产品收购发票上注明的价款为50 00O元，货款以现金支付。
(2)10日，外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150 000元，增值税税额为25 500元，货款已付；另外，运输该批包装材料向运输企业支付运费2 000元(不含税)，取得承运企业开具的增值税专用发票。
(3)26日，销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元／斤，另外向购货方收取包装物租金23 400元，款项已收讫。
(4)30日，研发生产一种新型粮食白酒800公斤，成本为20万元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价，已知粮食白酒的成本利润率为10％。
已知：粮食白酒适用的消费税比例税率为20％，定额税率为0．5元／斤；农产品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
关于该酒厂进项税额抵扣的说法中，正确的是( )。

选项 A、向农户购进其自产的粮食．可以按13％的扣除率计算进项税额抵扣
B、外购包装材料，可以凭增值税专用发票抵扣进项税额
C、外购包装材料支付的运费，可以按10％的扣除率计算进项税额抵扣
D、外购包装材料支付的运费，可以按专用发票上注明的税额抵扣

答案A,B,D

解析购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进LI增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13％的扣除率计算进项税额。因此，选项A正确。外购包装材料，可以凭增值税专用发票抵扣进项税额，选项B正确。外购包装材料支付的运费，可以按专用发票上注明的税额抵扣，选项D正确，选项C错误。当月可抵扣的增值税进项税额=50 000×13％+25 500+2 000×11％=32 220(元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/iDl0777K

本试题收录于：初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

纳税人按照经济合同规定支付的银行罚息、罚款和诉讼费可以税前扣除。(　　　)

纳税人因特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过(　　　)。

根据《公司法》的规定，股份有限公司的发起人持有的本公司股份在一定的期限内不得转让。该期限为(　　　)。

公司与乙公司签订了一份供电合同，双方在合同中未订立仲裁条款，事后也没有达成书面仲裁协议。后甲公司违约，乙公司向某仲裁机构提出申请仲裁，根据有关法律规定，下面的表述正确的是(　　　)。

按照现行规定，下列各项中必须被认为小规模纳税人的是(　　　)。

能够引起经济法律关系发生、变更和终止的，人们有意志的活动，是(　　　)。

会计人员遵守职业道德情况是会计人员晋升、晋级、聘任专业职务、表彰奖励的重要考核依据。(　　　)

作为委托加工方式征收消费税的加工行为，受托方只能(　　　)。

根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是(　　　)。

下列票据当事人中，不能行使票据追索权的是(　　　)。

Whentwohandsmeet,wepassonsomethingofourselves.After【C1】______toMarkTwain,Helen—whowasbothdeafandblind—commente

麻疹最常见的并发症是

A．正态分布B．偏态分布C．X2分布D．任意分布E．t分布秩和检验要求资料的分布为

关于国有独资公司董事会的说法，正确的有()。

记录控制的主要目的是为了()。[2007年真题]

《公安机关人民警察录用办法》规定，直系血亲和对本人有重大影响的旁系血亲在境内外从事颠覆我国政权活动的，不得报考人民警察。()

WhowontheWorldCup1994footballgame?WhathappenedattheUnitedNations?Howdidthecriticslikethenewplay?【1】anevent

Everyoneknowsthattoomuchtimeinthesuncanexposeyoutoexcessiveultravioletradiation,whichcanleadtoskincancers.【

AbbeyCarHireChoosethecorrectlettersA-C.ExampleWhatkindofcourseisthemanseeking?

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

纳税人按照经济合同规定支付的银行罚息、罚款和诉讼费可以税前扣除。( )

纳税人因特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过( )。

根据《公司法》的规定，股份有限公司的发起人持有的本公司股份在一定的期限内不得转让。该期限为( )。

公司与乙公司签订了一份供电合同，双方在合同中未订立仲裁条款，事后也没有达成书面仲裁协议。后甲公司违约，乙公司向某仲裁机构提出申请仲裁，根据有关法律规定，下面的表述正确的是( )。

按照现行规定，下列各项中必须被认为小规模纳税人的是( )。

能够引起经济法律关系发生、变更和终止的，人们有意志的活动，是( )。

会计人员遵守职业道德情况是会计人员晋升、晋级、聘任专业职务、表彰奖励的重要考核依据。( )

作为委托加工方式征收消费税的加工行为，受托方只能( )。

根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是( )。

下列票据当事人中，不能行使票据追索权的是( )。

Whentwohandsmeet,wepassonsomethingofourselves.After【C1】______toMarkTwain,Helen—whowasbothdeafandblind—commente

麻疹最常见的并发症是

A．正态分布B．偏态分布C．X2分布D．任意分布E．t分布秩和检验要求资料的分布为

关于国有独资公司董事会的说法，正确的有()。

记录控制的主要目的是为了()。[2007年真题]

《公安机关人民警察录用办法》规定，直系血亲和对本人有重大影响的旁系血亲在境内外从事颠覆我国政权活动的，不得报考人民警察。()

WhowontheWorldCup1994footballgame?WhathappenedattheUnitedNations?Howdidthecriticslikethenewplay?【1】anevent

Everyoneknowsthattoomuchtimeinthesuncanexposeyoutoexcessiveultravioletradiation,whichcanleadtoskincancers.【

AbbeyCarHireChoosethecorrectlettersA-C.ExampleWhatkindofcourseisthemanseeking?

纳税人按照经济合同规定支付的银行罚息、罚款和诉讼费可以税前扣除。(　　　)

纳税人因特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过(　　　)。

根据《公司法》的规定，股份有限公司的发起人持有的本公司股份在一定的期限内不得转让。该期限为(　　　)。

公司与乙公司签订了一份供电合同，双方在合同中未订立仲裁条款，事后也没有达成书面仲裁协议。后甲公司违约，乙公司向某仲裁机构提出申请仲裁，根据有关法律规定，下面的表述正确的是(　　　)。

按照现行规定，下列各项中必须被认为小规模纳税人的是(　　　)。

能够引起经济法律关系发生、变更和终止的，人们有意志的活动，是(　　　)。

会计人员遵守职业道德情况是会计人员晋升、晋级、聘任专业职务、表彰奖励的重要考核依据。(　　　)

作为委托加工方式征收消费税的加工行为，受托方只能(　　　)。

根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是(　　　)。

下列票据当事人中，不能行使票据追索权的是(　　　)。