某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2014年3月该厂发生以下经济业务： (1)5日，向农户购进其自产的粮食，开具的农产品收购发票上注明的价款为50 00O元，货款以现金支付。 (2)10日，外购一批包装材料，取得的

admin2016-01-18 77

问题某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2014年3月该厂发生以下经济业务：
(1)5日，向农户购进其自产的粮食，开具的农产品收购发票上注明的价款为50 00O元，货款以现金支付。
(2)10日，外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150 000元，增值税税额为25 500元，货款已付；另外，运输该批包装材料向运输企业支付运费2 000元(不含税)，取得承运企业开具的增值税专用发票。
(3)26日，销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元／斤，另外向购货方收取包装物租金23 400元，款项已收讫。
(4)30日，研发生产一种新型粮食白酒800公斤，成本为20万元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价，已知粮食白酒的成本利润率为10％。
已知：粮食白酒适用的消费税比例税率为20％，定额税率为0．5元／斤；农产品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
关于该酒厂进项税额抵扣的说法中，正确的是( )。

选项 A、向农户购进其自产的粮食．可以按13％的扣除率计算进项税额抵扣
B、外购包装材料，可以凭增值税专用发票抵扣进项税额
C、外购包装材料支付的运费，可以按10％的扣除率计算进项税额抵扣
D、外购包装材料支付的运费，可以按专用发票上注明的税额抵扣

答案A,B,D

解析购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进LI增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13％的扣除率计算进项税额。因此，选项A正确。外购包装材料，可以凭增值税专用发票抵扣进项税额，选项B正确。外购包装材料支付的运费，可以按专用发票上注明的税额抵扣，选项D正确，选项C错误。当月可抵扣的增值税进项税额=50 000×13％+25 500+2 000×11％=32 220(元)。

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伪造、变造会计凭证、会计账簿，向股东和社会公众提供虚假的财务会计报告，严重损害股东或者其他人利益，构成犯罪的，根据《刑法》的规定，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处以的刑罚是(　　　)。

在托收承付结算方式下，付款人在承付期内，可向银行提出拒绝付款的理由有(　　　)。

根据国家税务总局的有关规定，下列个体工商户中，应当设置简易账的有(　　　)。

委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式(　　　)。

根据《银行卡业务管理办法》的有关规定，透支期限最长为60天的信用卡是(　　　)。

根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不适用13%的低税率的有(　　　)。

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某企业有客货两用车3辆，每辆的载货净吨位1吨。乘人汽车每辆税额120元，载货汽车每吨40元，企业全年应纳车船使用税是(　　　)。

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一异步三位二进制加法计数器，当第8个CP脉冲过后，计数器状态变为()。

()的结构是在常规游梁前置式抽油机的基础上变化而来的，不同之处是曲柄无配重，在游梁尾部加长吊臂和配重箱，进行游梁平衡。

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下列关于简单算术股价平均数的表述，错误的是()。

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下列有关普通合伙企业和合伙人进行债务清偿的表述中，不符合《合伙企业法》规定的是()。

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在托收承付结算方式下，付款人在承付期内，可向银行提出拒绝付款的理由有(　　　)。

根据国家税务总局的有关规定，下列个体工商户中，应当设置简易账的有(　　　)。

委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式(　　　)。

根据《银行卡业务管理办法》的有关规定，透支期限最长为60天的信用卡是(　　　)。

根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不适用13%的低税率的有(　　　)。

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