　某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税收入2500万元，境内会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题： (1)期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元；

admin2017-03-15 18

问题　某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税收入2500万元，境内会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题：
  (1)期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元；
  (2)营业外支出106万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠6万元)；
  (3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元；
  (4)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定税率为20％；
  (5)投资收益中含从证券基金投资公司分回的68万元。
  要求：根据以上资料分别计算：
该企业2015年度境内、境外所得应补缴的所得税税额。

选项

答案应补缴的所得税税额=138．06+15－100=53．06(万元)

解析

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根据企业破产法律制度的规定，债权人未受领的破产财产分配额，管理人应当提存。债权人自最后分配公告之日起满()仍不领取的，视为放弃受领分配的权利，管理人或者人民法院应当将提存的分配额分配给其他债权人。

()每次收入不超过4000元的，减除800元费用；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

根据《企业破产法》的规定，下列关于债权人委员会的表述中，正确的是()。

下列选项中，属于我国经济法渊源中的行政法规的有()。

按照关税的有关规定,进出口货物的收发货人或他们的代理人,可以自缴纳税款之日起1年内,书面声明理由,申请退还关税。下列各项中,经海关确定可申请退税的有()。

根据《票据法》的规定，下列选项中，属于票据权利消灭的情形有()。

根据合伙企业法规定，下列关于普通合伙企业的说法中，正确的是()。

根据《证券法》规定，投资咨询机构及其从业人员从事证券服务业务不得有下列行为()。

根据课程传授内容，可将课程分为()

在资产阶级革命派中，否定西方资产阶级代议制最为坚决的人是

公共关系的传播模式与理论主要有_____、_、_、_、_______。

处方中“左眼”的外文缩写是

有防水要求的建筑地面子分部工程的分项工程施工质量每检验批抽查数量应按其房间总数随机检验不应少于()间。

北京的漆雕工艺中，所用的漆以大红为主，黄、绿、黑做底色。()

Inthefirstparagraph,"Noifs,andsorbuts"probablymeans"______."Theauthorsays,"Therewasonethingthatwentwrongw

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中级会计专业技术资格

根据企业破产法律制度的规定，债权人未受领的破产财产分配额，管理人应当提存。债权人自最后分配公告之日起满()仍不领取的，视为放弃受领分配的权利，管理人或者人民法院应当将提存的分配额分配给其他债权人。

()每次收入不超过4000元的，减除800元费用；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

根据《企业破产法》的规定，下列关于债权人委员会的表述中，正确的是()。

下列选项中，属于我国经济法渊源中的行政法规的有()。

按照关税的有关规定,进出口货物的收发货人或他们的代理人,可以自缴纳税款之日起1年内,书面声明理由,申请退还关税。下列各项中,经海关确定可申请退税的有()。

根据《票据法》的规定，下列选项中，属于票据权利消灭的情形有()。

根据合伙企业法规定，下列关于普通合伙企业的说法中，正确的是()。

根据《证券法》规定，投资咨询机构及其从业人员从事证券服务业务不得有下列行为()。

根据课程传授内容，可将课程分为()

在资产阶级革命派中，否定西方资产阶级代议制最为坚决的人是

公共关系的传播模式与理论主要有___________、___________、___________、___________、___________。

处方中“左眼”的外文缩写是

有防水要求的建筑地面子分部工程的分项工程施工质量每检验批抽查数量应按其房间总数随机检验不应少于()间。

北京的漆雕工艺中，所用的漆以大红为主，黄、绿、黑做底色。()

Inthefirstparagraph,"Noifs,andsorbuts"probablymeans"______."Theauthorsays,"Therewasonethingthatwentwrongw

公共关系的传播模式与理论主要有_____、_、_、_、_______。