　某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税收入2500万元，境内会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题： (1)期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元；

admin2017-03-15 15

问题　某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税收入2500万元，境内会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题：
  (1)期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元；
  (2)营业外支出106万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠6万元)；
  (3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元；
  (4)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定税率为20％；
  (5)投资收益中含从证券基金投资公司分回的68万元。
  要求：根据以上资料分别计算：
该企业2015年度境内、境外所得应补缴的所得税税额。

选项

答案应补缴的所得税税额=138．06+15－100=53．06(万元)

解析

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根据《企业所得税法》的有关规定，允许提取折旧扣除的固定资产有()。

根据《票据法》规定，下列各项属于汇票绝对记载事项的是()。

公司不得收购本公司的股票，但为减少公司资本而注销股份或者与持有本公司股票的其他公司合并时除外。()

融资租赁的房屋，以该房产的余值计算征收房产税。()

根据中外合资经营企业法的有关规定,合营企业可以设审计师,负责审查、稽核合营企业的财务收支和会计账目,向()提出报告。

A外国投资者收购B境内企业51％的股权，使B企业变更为C中外合资经营企业。对于B企业在被并购前既有债权债务的享有和承担，正确的表述是()。

根据《票据法》的规定，下列选项中，属于票据权利消灭的情形有()。

当债务人怠于行使其权利而危及债权人利益时，为保全债权，债权人在行使代位权时，下列说法符合规定的是()。

徐志摩《再别康桥》的诗性美感主要体现在()

关于隐睾的危害，下列哪项是罕见的

自发性气胸特发性患者多见于

耳屏前，下颁骨髁状突后缘的腧穴是

甲准备杀死自己患有精神病的妻子乙。甲打算先给乙吃安眠药，等乙熟睡后，将乙用绳子勒死。但还未等甲实施绞杀行为时，乙就因吃了过量的安眠药而死亡。对于甲的行为性质的认定，下列哪一选项是正确的?

保险是一种法律行为、合同行为。若接受损失赔偿的一方是被保险人，则提供损失赔偿的另一方是(　　)。

国家工作人员在国内公务活动或者对外交往中接受礼物，依照国家规定应当交公而不交公，数额较大的，以()论处。

TheBibleisthegreatworkofthereligiousliteratureandwasinprocessofformationforabouttwelvehundredyears.The

TheDragonBoatFestivalisoneofthethreemajorChinesetraditionalfestivals,alongwithSpringFestivalandtheMoonFestiv

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据《企业所得税法》的有关规定，允许提取折旧扣除的固定资产有()。

根据《票据法》规定，下列各项属于汇票绝对记载事项的是()。

公司不得收购本公司的股票，但为减少公司资本而注销股份或者与持有本公司股票的其他公司合并时除外。()

融资租赁的房屋，以该房产的余值计算征收房产税。()

根据中外合资经营企业法的有关规定,合营企业可以设审计师,负责审查、稽核合营企业的财务收支和会计账目,向()提出报告。

A外国投资者收购B境内企业51％的股权，使B企业变更为C中外合资经营企业。对于B企业在被并购前既有债权债务的享有和承担，正确的表述是()。

根据《票据法》的规定，下列选项中，属于票据权利消灭的情形有()。

当债务人怠于行使其权利而危及债权人利益时，为保全债权，债权人在行使代位权时，下列说法符合规定的是()。

徐志摩《再别康桥》的诗性美感主要体现在()

关于隐睾的危害，下列哪项是罕见的

自发性气胸特发性患者多见于

耳屏前，下颁骨髁状突后缘的腧穴是

甲准备杀死自己患有精神病的妻子乙。甲打算先给乙吃安眠药，等乙熟睡后，将乙用绳子勒死。但还未等甲实施绞杀行为时，乙就因吃了过量的安眠药而死亡。对于甲的行为性质的认定，下列哪一选项是正确的?

保险是一种法律行为、合同行为。若接受损失赔偿的一方是被保险人，则提供损失赔偿的另一方是( )。

国家工作人员在国内公务活动或者对外交往中接受礼物，依照国家规定应当交公而不交公，数额较大的，以()论处。

TheBibleisthegreatworkofthereligiousliteratureandwasinprocessofformationforabouttwelvehundredyears.The

TheDragonBoatFestivalisoneofthethreemajorChinesetraditionalfestivals,alongwithSpringFestivalandtheMoonFestiv

保险是一种法律行为、合同行为。若接受损失赔偿的一方是被保险人，则提供损失赔偿的另一方是(　　)。