　某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税收入2500万元，境内会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题： (1)期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元；

admin2017-03-15 61

问题　某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税收入2500万元，境内会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题：
  (1)期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元；
  (2)营业外支出106万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠6万元)；
  (3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元；
  (4)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定税率为20％；
  (5)投资收益中含从证券基金投资公司分回的68万元。
  要求：根据以上资料分别计算：
该企业2015年度境内、境外所得应补缴的所得税税额。

选项

答案应补缴的所得税税额=138．06+15－100=53．06(万元)

解析

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中级经济法

中级会计专业技术资格

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中级经济法

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某上市公司股本总额为10亿元，2009年拟增发股票4亿股，其中一部分采用配售的方式发售，那么该配售股份数量最多不应超过()万股。

所有的有限责任公司的董事会成员中都应有适当比例的职工代表。(　　)

根据《行政复议法》的规定，下列各项中，当事人不能申请行政复议的是()。

根据规定，下列有关中外合作经营企业组织形式和组织机构的表述中，不正确的是()。

管理人的职责主要包括()。

根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列关于合营企业董事长产生方式的表述中，错误的是()。

根据《票据法》规定，下列各项属于汇票绝对记载事项的是()。

根据中外合资经营企业法的有关规定,合营企业可以设审计师,负责审查、稽核合营企业的财务收支和会计账目,向()提出报告。

国内企业甲与外国投资者乙共同投资举办中外合资经营企业丙，其中甲出资60%，乙出资40%；投资总额为1100万美元。根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列有关甲乙出资额的表述中，正确的是()。

下列各项中，属于产品成本项目中制造费用包括的内容有()。

脑卒中患者痉挛期，下列可以降低肌张力的方法是

A．胎产史B．喂养史C．生长发育史D．预防接种史E．家族史需要与传染病鉴别时，应特别注意询问的是

近年来研究发现许多药物通过鼻黏膜给药可以获得比口服给药更好的生物利用度。下列关于鼻黏膜给药的特点，错误的是()。

关于共同犯罪，下列哪些说法是正确的?()

海运单是承运人和发货人之间海上运输合同的证明。

以下属于建设准备阶段的工作有()。

下列关于会计账簿的说法中，正确的有()。

地陪不能任意增加自费项目，若要增加时，必须商量并征得同意的对象是()。

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某上市公司股本总额为10亿元，2009年拟增发股票4亿股，其中一部分采用配售的方式发售，那么该配售股份数量最多不应超过()万股。

所有的有限责任公司的董事会成员中都应有适当比例的职工代表。( )

根据《行政复议法》的规定，下列各项中，当事人不能申请行政复议的是()。

根据规定，下列有关中外合作经营企业组织形式和组织机构的表述中，不正确的是()。

管理人的职责主要包括()。

根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列关于合营企业董事长产生方式的表述中，错误的是()。

根据《票据法》规定，下列各项属于汇票绝对记载事项的是()。

根据中外合资经营企业法的有关规定,合营企业可以设审计师,负责审查、稽核合营企业的财务收支和会计账目,向()提出报告。

国内企业甲与外国投资者乙共同投资举办中外合资经营企业丙，其中甲出资60%，乙出资40%；投资总额为1100万美元。根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列有关甲乙出资额的表述中，正确的是()。

下列各项中，属于产品成本项目中制造费用包括的内容有()。

脑卒中患者痉挛期，下列可以降低肌张力的方法是

A．胎产史B．喂养史C．生长发育史D．预防接种史E．家族史需要与传染病鉴别时，应特别注意询问的是

近年来研究发现许多药物通过鼻黏膜给药可以获得比口服给药更好的生物利用度。下列关于鼻黏膜给药的特点，错误的是()。

关于共同犯罪，下列哪些说法是正确的?()

海运单是承运人和发货人之间海上运输合同的证明。

以下属于建设准备阶段的工作有()。

下列关于会计账簿的说法中，正确的有()。

地陪不能任意增加自费项目，若要增加时，必须商量并征得同意的对象是()。

所有的有限责任公司的董事会成员中都应有适当比例的职工代表。(　　)