首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
中国居民张某2015年3月在市区内开办了一家餐馆和一个副食品加工店,均为个人独资企业。自行核算餐馆2016年度销售收入为400000元,支出合计360000元;副食品加工店2016年度销售收入为800000元,支出合计650000元。张某选择从副食品加工店
中国居民张某2015年3月在市区内开办了一家餐馆和一个副食品加工店,均为个人独资企业。自行核算餐馆2016年度销售收入为400000元,支出合计360000元;副食品加工店2016年度销售收入为800000元,支出合计650000元。张某选择从副食品加工店
admin
2018-06-25
17
问题
中国居民张某2015年3月在市区内开办了一家餐馆和一个副食品加工店,均为个人独资企业。自行核算餐馆2016年度销售收入为400000元,支出合计360000元;副食品加工店2016年度销售收入为800000元,支出合计650000元。张某选择从副食品加工店的生产、经营所得中扣除投资者的费用。后经聘请的税务师事务所审核,确认餐馆核算无误,无纳税调整事项;但发现副食品加工店存在纳税调整事项,获得的相关资料如下:
(1)张某将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴;成本已列入支出总额,未确认收入。
(2)6月份购置一台税控收款机,取得增值税专用发票注明价款3000元,增值税510元,已通过税务机关审核,当月开始使用,但未做任何账务和税务处理。
(3)支出总额中列支广告费20000元,业务宣传费10000元。
(4)支出总额中列支了张某的工资费用40000元。(其他相关资料:①假设副食品加工店为增值税小规模纳税人;②税控收款机经税务机关核准的使用年限为3年,无残值。)
要求:根据上述资料,回答下列问题。(不考虑地方教育附加)
2016年副食品加工店广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额( )元。
选项
A、13018.87
B、0
C、13000
D、12990.29
答案
B
解析
广告费用和业务宣传费用应调整应纳税所得额为0。
广告费和业务宣传费的实际发生额=20000+10000=30000(元)<扣除限额=[800000+52000÷(1+3%)]×15%=127572.82(元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/iIdg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
按照企业所得税法的现行规定,对企业接受捐赠的非货币性资产,下列表述正确的是()。
下列关于外商投资企业和外国企业缴纳印花税的表述中,处理正确的有( )。
关于企业所得税的纳税地点,下列表述正确的有( )。
按照现行企业所得税的有关规定,下列各项应确定为股息性所得的有( )。
按照企业所得税的有关规定,下列关于亏损弥补的表述正确的有( )。
按照现行企业所得税的有关规定,下列有关企业住房支出的表述中正确的有( )。
凡符合税法规定,从获利年度起可以享受两年免税、三年减半征税的外商投资企业有( )。
关于外商投资企业的收入确认,下列表述正确的有( )。
对于个人所得税纳税期限的规定,下列说法正确的有( )。
个人取得下列所得,可以免征个人所得税的是( )。
随机试题
下列表述中,与大班幼儿实物概念发展水平最接近的是()
对于医学模式的观点不恰当的是
下列会计科目中,属于成本类科目的有()。
某艺术教育培训公司的主要授课对象为12~18岁的青少年,该公司计划为课程研发部门招聘美术项目组的组长。根据上述情境,请回答以下问题:人才招募甄选过程中,要特别关注并克服哪些问题?
某企业董事会有甲、乙、丙、丁、戊、己、庚等7位董事,他们执行集体决策制度。制度规定,如果赞成票数达与会人数的一半以上,一项决策就能通过,否则不能通过;每位董事必须对所有决策提案行使表决权,要么赞成,要么反对,不得弃权。在一次决策会议上,董事悉数到齐,需要对
“论先后知为先,论轻重行为重”。请谈谈你对这句话的看告?
党的群众路线提出的哲学依据是()。
Accordingtotheauthor,whatdomostpeoplerealize?______Mostpeopledonotrealizethat______
Completethenotesbelow.WriteONEWORDAND/ORANUMBERforeachanswer.SPORTSWORLDanew【L11】______o
A、It’sstillraining.B、Thewindstopped.C、Therainstopped.D、Boththerainandthewindstopped.C女士问男士外面是不是还在继续下雨,男士说不下了,但是还
最新回复
(
0
)