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甲公司为增值税一般纳税企业。2002年3月份发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的标价为100元。为了鼓励多购商品,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。开出的增值税专用发票上注明的售价总额为90000元,增值税额为1
甲公司为增值税一般纳税企业。2002年3月份发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的标价为100元。为了鼓励多购商品,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。开出的增值税专用发票上注明的售价总额为90000元,增值税额为1
admin
2020-08-03
41
问题
甲公司为增值税一般纳税企业。2002年3月份发生下列销售业务:
(1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的标价为100元。为了鼓励多购商品,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。开出的增值税专用发票上注明的售价总额为90000元,增值税额为15300元。商品已发出,贷款已收存银行。
(2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价总额为600000元,增值税额为102000元。甲公司为了及早收回贷款,在合同中规定的现金折扣条件为:2/10,1/20, n/30。
(3)13日,收到B公司的扣除享受现金折扣后的全部款项,并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。
(4)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价总额为1000000元,增值税额为170000元。贷款尚未收到。
(5)20日,C公司发现所购商品不符合合同规定的质量标准,要求甲公司在价格上给予6%的销售折让。甲公司经查明后,同意给予折让并取得了索取折让证明单,开具了增值税专用发票 (红字)。
要求:编制甲公司上述销售业务的会计分录。
(“应交税费”科目要求写出明细科目;本题不要求编制结转销售成本的会计分录。)
选项
答案
(1)借:银行存款 105300 贷:主营业务收入 90000 应交税费-应交增值税(销项税额) 15300 (2)借:应收账款 702000 贷:主营业务收 600000 应交税费-应交增值税(销项税额) 102000 (3)借:银行存款 690000 财务费用 12000 贷:应收账款 702000 (4)借:应收账款 1170000 贷:主营业务收入 1000000 应交税费-应交增值税(销项税额) 170000 (5)借:主营业务收入 60000 应交税费-应交增值税(销项税额) 10200 贷:应收账款 70200
解析
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