首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲有限责任公司(以下简称甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。2013年1月1日所有者权益总额为5 400万元,其中实收资本4 000万元,资本公积400万元,盈余公积800万元,未分配利润200万元。2013年度甲公司发生如下经济业务:
甲有限责任公司(以下简称甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。2013年1月1日所有者权益总额为5 400万元,其中实收资本4 000万元,资本公积400万元,盈余公积800万元,未分配利润200万元。2013年度甲公司发生如下经济业务:
admin
2017-04-24
61
问题
甲有限责任公司(以下简称甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。2013年1月1日所有者权益总额为5 400万元,其中实收资本4 000万元,资本公积400万元,盈余公积800万元,未分配利润200万元。2013年度甲公司发生如下经济业务:
(1)经批准,甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用,合同约定的价值为3 500元(与公允价值相符),增值税税额为595万元;同时甲公司增加实收资本2 000万元,相关法律手续已办妥。
(2)出售一项专利技术,售价25万元,款项存入银行,不考虑相关税费。该项专利技术实际成本50万元,累计摊销额38万元,未计提减值准备。
(3)被投资企业丙公司可供出售金融资产的公允价值增加300万元,甲公司采用权益法按30%持股比例确认应享有的份额。
(4)结转固定资产清理净收益50万元。
(5)摊销递延收益31万元(该递延收益是以前年度确认的与资产相关的政府补助)。
(6)年末某研发项目完成并形成无形资产,该项目研发支出资本化金额为200万元。
(7)除上述经济业务外,甲公司当年实现营业收入10.500万元、发生营业成本4 200万元、营业税金及附加600万元、销售费用200万元、管理费用300万元、财务费用200万元,经计算确定营业利润为5 000万元。按税法规定当年准予税前扣除的职工福利费120万元,实际发生并计入当年利润总额的职工福利费150万元。除此之外,不存在其他纳税调整项目,也未发生递延所得税。所得税税率为25%。
(8)确认并结转全年所得税费用。
(9)年末将“本年利润”科目贷方余额3 813万元结转至未分配利润。
(10)年末提取法定盈余公积3813万元,提取任意盈余公积360万元。
(11)年末将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示。)
根据资料(1)至(11),下列各项中,12月31日资产负债表中“实收资本”项目金额正确的是( )万元。
选项
A、3 000
B、2 000
C、4 000
D、6 000
答案
D
解析
12月31日资产负债表中“实收资本”项目=期初4 000+(1)2 000=6 000(万元)。资料(1)至(11),有关的业务会计处理如下:
(1)借:固定资产 3 500
应交税费——应交增值税(进项税额) 595
贷:实收资本 2 000
资本公积——资本溢价 2 095
(2)借:银行存款 25
累计摊销 38
贷:无形资产 50
营业外收入 13
(3)借:长期股权投资——丙公司(其他综合收益)(300×30%) 90
贷:其他综合收益 90
(4)借:固定资产清理 50
贷:营业外收入 50
(5)借:递延收益 31
贷:营业外收入 31
(6)借:无形资产 200
贷:研发支出——资本化支出 200
(7)2013年度利润总额=营业利润5 000+(13+50+31)=5 094(万元);全年应交所得税=[5 094+(150-120)]×25%=128 1(万元)。因福利费的税前扣除金额为120万元,企业实际扣除的为150万元,多扣除部分需要纳税调整增加。
(8)借:所得税费用 1281
贷:应交税费——应交所得税 128 1
借:本年利润 128 1
贷:所得税费用 1281
(9)借:本年利润 3 8 13
贷:利润分配——未分配利润 3 813
(10)借:利润分配——提取法定盈余公积 381.3
一一提取任意盈余公积 360
贷:盈余公积——法定盈余公积 381.3
一一任意盈余公积 360
(11)借:利润分配——未分配利润 741.3
贷:利润分配——提取法定盈余公积 381.3
一一提取任意盈余公积 360
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/iKw0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
某企业为一般纳税人,增值税税率为17%,2013年7月发生下列业务:(1)购买材料一批,专用发票注明:价款300万元,增值税17万元,另外支付运费1万元,已入库,并付款;(2)销售产品一批,专用发票注明:价款500万元,增值税85万元,成本400万元,产
甲房地产公司2010年至2014年发生业务如下:(1)甲房地产公司于2010年1月1日将一幢商品房对外出租并采用公允价值模式计量,租期为3年,每年12月31日收取租金200万元,出租时,该幢商品房的成本为5000万元,公允价值为6000万元。(2)20
甲房地产公司2010年至2014年发生业务如下:(1)甲房地产公司于2010年1月1日将一幢商品房对外出租并采用公允价值模式计量,租期为3年,每年12月31日收取租金200万元,出租时,该幢商品房的成本为5000万元,公允价值为6000万元。(2)20
甲事业单位不实行内部成本核算,2010年年末该单位“事业基金"账户余额为600000元,2011年发生下列经济业务事项:(1)收到财政部门拨人的事业经费100000元,款项已存人银行。(2)收到分期付息国债利息收入5000元,款项已存入银行。(3)收
甲公司有关长期股权投资的业务如下:(1)2012年1月2日,以每股买人股价10元的价格从证券二级市场购入乙股份有限公司(以下简称乙公司)的股票200万股,每股价格中包含有0.2元的已宣告分派的现金股利(假定现金股利不考虑所得税),另支付相关税费20万元。
长城公司2011年利润表上反映的税前会计利润为40017元,所得税税率为25%。该企业固定资产折旧采用年限平均法,本年计算的折旧额为5万元,按照税法规定采用双倍余额递减法计算的折旧额为10万元。管理费用中含有超标的业务招待费6万元,差旅费支出3万元。投资收
下列各项中,属于行政事业单位会计要素的有()。
某企业有关资料如下:(1)2013年12月31日结账后有关科目余额如下表所列:(2)2012年度企业应收账款周转期为46天。2012年12月31日企业资产负债表中“应收账款”项目金额为169.3万元。2013年度公司利润表中填列的营业收入为1395万
企业发生的下列税金,能计入固定资产价值的是()。
资本公积反映的是企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分及直接计入当期损益的利得和损失。()
随机试题
列宁关于社会主义建设理论的主要贡献不包括()
关于共同犯罪,下列哪些说法是正确的?()
某地每小时的最大降雨量H=145mm,所选落水管的直径为D=-10cm,若建筑屋顶的水平投影面积为1000m2,则至少要设()根落水管。
刘先生与金女士一家属于高收入高消费的家庭。其中,刘先生今年46岁,为某公司总经理;金女士今年43岁,待业;儿子刘小明今年20岁,某大学本科市场营销专业在读大二学生。(1)收支情况刘先生,月收入(税前)为18000元,每年红利40万元(税
下列各项中,应计入现金流量表“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目的有( )。
2018年12月31日。甲公司对外出租的一栋办公楼(作为投资性房地产核算)的账面原值为7000万元,已提折旧为200万元,未计提减值准备,计税基础与账面价值相同。2019年1月1日,甲公司将该投资性房地产后续计量由成本模式变更为公允价值模式,当日办公楼公允
【2013年】在一定时期内,应收账款周转次数多、周转天数少表明()。
ABC公司产销的甲产品持续盈利,目前供不应求,公司正在研究是否扩充其生产能力。有关资料如下:(1)该种产品批发价格为每件5元,变动成本为每件4.1元。本年销售200万件,已经达到现有设备的最大生产能力。(2)市场预测显示未来4年每年销量可以达到400万
劳动群众集体所有制经济是由()共同占有生产资料的一种公有制形式。
Howmuchoftheearth’swatercanmanreallyuse?
最新回复
(
0
)