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甲企业是一家国有重型机械厂,为增值税一般纳税人,适用的企业所得税税率为33%。2004年度,甲企业-的会计报表显示,销售收入净额为24000万元,各项支出总额(含捐赠)为21420万元。相关纳税资料如下: (1)以技术类无形资产和产成品向A公司投资,无形资
甲企业是一家国有重型机械厂,为增值税一般纳税人,适用的企业所得税税率为33%。2004年度,甲企业-的会计报表显示,销售收入净额为24000万元,各项支出总额(含捐赠)为21420万元。相关纳税资料如下: (1)以技术类无形资产和产成品向A公司投资,无形资
admin
2009-03-25
84
问题
甲企业是一家国有重型机械厂,为增值税一般纳税人,适用的企业所得税税率为33%。2004年度,甲企业-的会计报表显示,销售收入净额为24000万元,各项支出总额(含捐赠)为21420万元。相关纳税资料如下:
(1)以技术类无形资产和产成品向A公司投资,无形资产的原账面价值为480万元,经评估确认,公允价值为540万元;产成品的原账面价值为600万元,经评估确认,公允价值为1053万元(含增值税销项税额153万元),甲企业对该笔业务进行的会计处理是:
借:长期投资一股权投资1593
贷:无形资产480
产成品600
资本公积513
此项投资占A公司股权比例的30%。当年年末,从A公司分得股票股利204万股,每股面值1元,市价3元,A公司当年按所在地区的法定所得税税率15%计算缴纳了企业所得税。
(2)年内将本企业生产的一批设备转作固定资产,该批设备的生产成本为1200万元,按平均售价计算的不含税出厂价为1500万元。甲企业对该笔业务进行的会计处理是:
借:固定资产1200
贷:产成品1200
(3)本年的管理费用中,已列支广告费600万元,业务宣传费120万元,业务招待费141万元。
(4)企业按批准的工效挂钩办法已在税前提取应付工资3600万元,本年实际发放工资2880万元。
(5)本年末应收账款余额为7200万元,应收票据余额为1800万元,坏账准备余额为50万元,均为本期计提。应收账款中包括应收A公司账款为1200万元。
(6)本年度按会计制度要求提取存货跌价准备75万元,短期投资跌价准备105万元。另因库房一角地基陷落,可收回价值较账面净值明显降低,经主管税务机关审核,确认固定资产损失180万元。
(7)年内对外技术转让取得收入150万元,该项技术的账面成本为36万元,均计入会计利润,未计缴营业税金。
(8)通过中华社会文化发展基金会对重点文物保护单位捐赠801万元。
要求计算:
选项
A、25680
B、27300
C、25500
D、24000
答案
B
解析
24000+540+1053-150+204÷(1-24%)+1500+120=27300(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/iM4g777K
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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