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甲股份有限公司(以下简称甲公司)为上市公司,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2014年度财务报告于2015年4月10日经董事会批准对外报出。报出前有关情况和业务资料如下: (1)甲公司在2015年1月进行内部审计过程中,发现
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为上市公司,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2014年度财务报告于2015年4月10日经董事会批准对外报出。报出前有关情况和业务资料如下: (1)甲公司在2015年1月进行内部审计过程中,发现
admin
2015-08-27
32
问题
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为上市公司,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2014年度财务报告于2015年4月10日经董事会批准对外报出。报出前有关情况和业务资料如下:
(1)甲公司在2015年1月进行内部审计过程中,发现以下情况:
①2014年7月1日,甲公司采用支付手续费方式委托乙公司代销B产品400件,售价为每件10万元,按售价(不含增值税)的5%向乙公司支付手续费(由乙公司从售价中直接扣除)。当日,甲公司发出B产品400件,单位成本为8万元。甲公司据此确认应收
对资料(2)中判断为资产负债表日后调整事项的,编制相应的调整分录。
(逐笔编制涉及所得税的会计分录;合并编制涉及“利润分配一未分配利润”、“盈余公积一法定盈余公积”的会计分录)
选项
答案
事项①调整分录: 借:以前年度损益调整 200 应交税费—应交增值税(销项税额)34 贷:应收账款 234 借:库存商品 140 贷:以前年度损益调整 140 借:应交税费—应交所得税 15 [(200-140)×25%] 贷:以前年度损益调整 15 事项②调整分录: 借:以前年度损益调整 140(200-60) 贷:坏账准备 140 借:递延所得税资产 35(140×25%) 贷:以前年度损益调整 35 合并编制涉及
解析
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