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  3. 甲股份有限公司(以下简称甲公司)为上市公司，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。甲公司2014年度财务报告于2015年4月10日经董事会批准对外报出。报出前有关情况和业务资料如下： (1)甲公司在2015年1月进行内部审计过程中，发现

甲股份有限公司(以下简称甲公司)为上市公司，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。甲公司2014年度财务报告于2015年4月10日经董事会批准对外报出。报出前有关情况和业务资料如下： (1)甲公司在2015年1月进行内部审计过程中，发现

admin2015-08-27  42
问题 甲股份有限公司(以下简称甲公司)为上市公司，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。甲公司2014年度财务报告于2015年4月10日经董事会批准对外报出。报出前有关情况和业务资料如下：   
  (1)甲公司在2015年1月进行内部审计过程中，发现以下情况：
  ①2014年7月1日，甲公司采用支付手续费方式委托乙公司代销B产品400件，售价为每件10万元，按售价(不含增值税)的5％向乙公司支付手续费(由乙公司从售价中直接扣除)。当日，甲公司发出B产品400件，单位成本为8万元。甲公司据此确认应收
对资料(2)中判断为资产负债表日后调整事项的，编制相应的调整分录。
(逐笔编制涉及所得税的会计分录；合并编制涉及“利润分配一未分配利润”、“盈余公积一法定盈余公积”的会计分录)
选项
答案事项①调整分录： 借：以前年度损益调整 200 应交税费—应交增值税(销项税额)34 贷：应收账款 234 借：库存商品 140 贷：以前年度损益调整 140 借：应交税费—应交所得税 15 [(200－140)×25％] 贷：以前年度损益调整 15 事项②调整分录： 借：以前年度损益调整 140(200－60) 贷：坏账准备 140 借：递延所得税资产 35(140×25％) 贷：以前年度损益调整 35 合并编制涉及
解析
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