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《增值税纳税申报表》(适用增值税一般纳税人)第14项“进项税额转出”栏数据，以下( )业务不在本栏中反映。
《增值税纳税申报表》(适用增值税一般纳税人)第14项“进项税额转出”栏数据，以下( )业务不在本栏中反映。
admin
2010-01-21
67
问题
《增值税纳税申报表》(适用增值税一般纳税人)第14项“进项税额转出”栏数据，以下( )业务不在本栏中反映。
选项
A、某工业企业发生了材料的非正常损失
B、某钢材厂将上月外购的钢材用于本企业的在建工程项目中
C、某电视机厂因为质量问题，将上月购入的材料退回销售方
D、某商场收到的平销返利
E、将劳保用品用于职工食堂
答案
C,D
解析
《增值税纳税申报表》第14行“进项税额转出”栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税额转出的进项税额总额。但不包括本期由于进货退出、取得的销售折让、折扣应冲减的进项税额。选项CD均应冲减“进项税额”。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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