下列有关递延税款的表述中，正确的有(　　)。

admin2009-03-10 68

问题下列有关递延税款的表述中，正确的有(　　)。

选项 A、递延税款是对当期所得税费用的调整
B、递延税款是对当期应交所得税的调整
C、递延税款转回会影响当期所得税费用
D、递延税款期末借方余额应在资产负债表中资产类项目单独反映

答案A,B,C,D

解析采用纳税影响会计法核算的企业，按本期应计入损益的所得税费用，借记“所得税”科目，按本期应纳税所得额和规定的所得税率计算的应交所得税，贷记“应交税金——应交所得税”科目，按本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额，借记或贷记“递延税款”科目，因此，递延税款是对当期所得税费用或应交所得税的调整。本期发生的递延税款待以后期间转回时，如为借方余额，借记“所得税”科目，贷记“递延税款”科目；如为贷方余额，借记“递延税款”科目，贷记“所得税”科目。在资产负债表中“递延税款借项”项目，反映企业期末尚未转销的递延税款的借方余额。本项目应根据“递延税款”科目的期末借方余额填列。

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