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  3. W公司主要生产和销售中央空调、手机芯片和等离子电视机，2008年全年实现的销售收入为14.44亿元，由于贷款回收出现严重问题，公司资金周转陷入困境。公司2008年有关应收账款具体情况如下： 金额单位：亿元 上述应收账款中，中央空调的欠款单位主要是机

W公司主要生产和销售中央空调、手机芯片和等离子电视机，2008年全年实现的销售收入为14.44亿元，由于贷款回收出现严重问题，公司资金周转陷入困境。公司2008年有关应收账款具体情况如下： 金额单位：亿元 上述应收账款中，中央空调的欠款单位主要是机

admin2010-09-28  49
问题 W公司主要生产和销售中央空调、手机芯片和等离子电视机，2008年全年实现的销售收入为14.44亿元，由于贷款回收出现严重问题，公司资金周转陷入困境。公司2008年有关应收账款具体情况如下：

金额单位：亿元
   上述应收账款中，中央空调的欠款单位主要是机关和大型事业单位；手机芯片的欠款单位均是国内知名手机生产厂家；等离子电视机的主要欠款单位是美国Y公司。
2009年W公司销售收入预算为18亿元，公司为了摆脱资金周转困境，采用借款等措施后，仍有6亿元资金缺口。W公司决定对应收账款采取以下措施：
   (1)较大幅度提供现金折扣率，在其他条件不变的情况下，预计可使应收账款周转率由2008年的1.44提高至2009年的1.74，从而加快回收应收账款。
   (2)成立专门催收机构，加大应收账款催收力度，预计可提前收回资金0.4亿元。
   (3)将6至12个月应收账款转售给有关银行，提前获得周转所需货币资金。据分析，W公司销售中央空调和手机芯片发生的6至12个月应收账款可平均以九二折转售银行(且可无追索权)；销售等离子电视机发生的6至12个月应收账款可平均以九零折转售银行(但必须附追索权)。
   (4)2009年以前，W公司给予Y公司一年期的信用政策；2009年，Y公司要求将信用期限延长至两年。考虑到Y公司信誉好，且W公司资金紧张时应收账款可转售银行(但必须附追索权)，为了扩大外销，W公司接受了Y公司的条件。
   要求：
计算W公司财务第(1)项措施预计2009年所能增收的资金数额。
选项
答案2009年末应收账款：(18÷1.74)×2－11.46=9.23[或9.22](亿元) 或：设采取措施后2009年末应收账款余额为x亿元，则有： 1.74=18÷[(x+11.46)÷2] 解方程得到：x=9.23[或：9.22](亿元) 采取第(1)措施2009年增收的资金数额：11.46－9.23[或：9.22]=2.23[或：2.24](亿元) 或： 若不采取措施2009年末应收账款：(18÷1.44)×2—11.46=13.54(亿元) 采取措施后2009年末应收账款：(18÷1.74)×2－11.46=9.23(亿元) 采取第(1)项措施增收的金额：13.54－9.23=4.31(亿元) 或： 设采取措施后2009年末应收账款余额为x亿元，若不采取措施2009年末应收账款余额为y亿元，则有： 1.74=18÷[(x+11.46)÷2] 解方程得到：x=9.23[或：9.22] 1.44=18÷[(y+11.46)÷2] 解方程得到：y=13.54 采取第(1)项措施2009年增收的资金数额：13.54－9.23[或：9.22]=4.31[或：4.32](亿元)
解析
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