位于县城的某文化创意企业为增值税一般纳税人，2019年8月经营业务如下： (1)向境内客户提供广告服务，不含增值税总价款为200万元，采取分期收款结算方式，按照书面合同约定，当月客户应支付60％的价款，款项未收到，未开具发票。 (2)为境内

admin2022-04-14 27

问题位于县城的某文化创意企业为增值税一般纳税人，2019年8月经营业务如下：
(1)向境内客户提供广告服务，不含增值税总价款为200万元，采取分期收款结算方式，按照书面合同约定，当月客户应支付60％的价款，款项未收到，未开具发票。
(2)为境内客户提供创意策划服务，采取直接收款结算方式，开具的增值税专用发票上注明价款为3 000万元，由于对方资金紧张，当月收到价款的50％。
(3)购买办公楼一栋，订立的产权转移书据所载金额1 000万元，取得增值税专用发票注明金额1 000万元，税额90万元，该办公楼的1／4用于集体福利，其余为企业管理部门使用。购买计算机，取得增值税专用发票注明金额100万元，税额13万元，其中的20％奖励给剩余的用于企业经营使用。
(4)为客户支付境内机票款，取得注明旅客身份信息的航空电子客票行程单，票价2万元，燃油附加费0．18万元、机场建设费0．03万元。
(5)员工境内出差，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额5．995万元，另取得未注明旅客身份信息的出租车客票1．03万元。
(6)取得银行贷款200万元，支付与该笔贷款直接相关的手续费用2万元；支付与贷款业务无关的银行咨询费10．6万(含增值税)，并取得增值税专用发票；支付实际应酬费5万元和餐饮费2万元。
(7)进口小汽车一辆用于接待客户，小汽车的关税完税价格为44万元，取得海关进口增值税专用缴款书。
(8)期初“加计抵减”余额10万元。
(其他相关资料：产权转移书据印花税税率0．5‰，进口小汽车关税税率15％，消费税税率12％，上述业务所涉及符合规定的进项税相关票据均已申报抵扣；该企业符合“加计抵减”政策的相关要求)
要求：根据上述资料，按下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算该企业可抵减的加计抵减额。

选项

答案该企业可抵减的加计抵减额=10+(100．4+0．495+0．6+7．475)×10％=20．897(万元)。

解析

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税法

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税法

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增值税纳税人兼营非应税劳务不分别核算或不能准确核算的，应当一并征收增值税，但其兼营的非应税劳务所用购进货物的进项税额，一律不得从销项税额中抵扣。()

纳税单位无租使用免税单位的房产，应该()。

某企业(一般纳税人)上月有未抵扣完的进项税额1万元，本月动用以前月份购进的原材料(成本10万元)生产免税产品，当月销售免税产品取得收入40万元，开具普通发票，则当月增值税纳税处理不正确的为()。

契税的征税对象是境内转移土地和房屋权属，其纳税义务人既包括转让人，也包括承受人。()

某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，不需作进项税额转出处理的购进货物有()。

某采矿企业，2012年4月计划采矿8000吨，实际开采6800吨，计划销售6000吨，实际销售6200吨，则该企业当月资源税的课税数量为()。

张某将一房屋出售给王某，房屋的成交价格为120000元，将另一处住房与李某交换，向李某支付换房差价款50000元，当地契税税率为4%。下列说法正确的是()。

德国一工程人员应邀来我国工作，8月1日入境，9月30日完成任务回国。在境内工作期间每月中方单位支付其工资为7万元人民币，境外单位支付其工资为6万元人民币。他在我国工作期间应缴纳的个人所得税为()。

下列项目中，不能直接作为消费税计税依据的有()。

在城镇土地使用税的征税范围中，城市的土地包括市区和郊区的土地；县城的土地是指县人民政府所在地的城镇的土地；建制镇的土地是指镇人民政府所在地的土地。()

转移定价可以规避的风险包括()

企业常见的定价目标有()。

受弯构件减小受力裂缝宽度最有效的措施之一是()。

政府投资主要用于关系()的经济和社会领域。

营业外收入不包括(　　)。

(2015年卷一第47题)下列哪些情形可以将两件产品的外观设计认定为实质相同的外观设计?

儿童各种主要能力中，最早出现的是()

在满足实体完整性约束的条件下()。

税法

注册会计师

增值税纳税人兼营非应税劳务不分别核算或不能准确核算的，应当一并征收增值税，但其兼营的非应税劳务所用购进货物的进项税额，一律不得从销项税额中抵扣。()

纳税单位无租使用免税单位的房产，应该()。

某企业(一般纳税人)上月有未抵扣完的进项税额1万元，本月动用以前月份购进的原材料(成本10万元)生产免税产品，当月销售免税产品取得收入40万元，开具普通发票，则当月增值税纳税处理不正确的为()。

契税的征税对象是境内转移土地和房屋权属，其纳税义务人既包括转让人，也包括承受人。()

某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，不需作进项税额转出处理的购进货物有()。

某采矿企业，2012年4月计划采矿8000吨，实际开采6800吨，计划销售6000吨，实际销售6200吨，则该企业当月资源税的课税数量为()。

张某将一房屋出售给王某，房屋的成交价格为120000元，将另一处住房与李某交换，向李某支付换房差价款50000元，当地契税税率为4%。下列说法正确的是()。

德国一工程人员应邀来我国工作，8月1日入境，9月30日完成任务回国。在境内工作期间每月中方单位支付其工资为7万元人民币，境外单位支付其工资为6万元人民币。他在我国工作期间应缴纳的个人所得税为()。

下列项目中，不能直接作为消费税计税依据的有()。

在城镇土地使用税的征税范围中，城市的土地包括市区和郊区的土地；县城的土地是指县人民政府所在地的城镇的土地；建制镇的土地是指镇人民政府所在地的土地。()

转移定价可以规避的风险包括()

企业常见的定价目标有()。

受弯构件减小受力裂缝宽度最有效的措施之一是()。

政府投资主要用于关系()的经济和社会领域。

营业外收入不包括( )。

(2015年卷一第47题)下列哪些情形可以将两件产品的外观设计认定为实质相同的外观设计?

儿童各种主要能力中，最早出现的是()

在满足实体完整性约束的条件下()。

营业外收入不包括(　　)。