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[2014]上市公司甲集团公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事化工产品的生产和销售,A注册会计师负责审计甲集团公司2013年度财务报表,确定集团财务报表整体的重要性为200万元。 资料三: A注册会计师在审计工作底稿中记录了具体
[2014]上市公司甲集团公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事化工产品的生产和销售,A注册会计师负责审计甲集团公司2013年度财务报表,确定集团财务报表整体的重要性为200万元。 资料三: A注册会计师在审计工作底稿中记录了具体
admin
2016-06-24
21
问题
[2014]上市公司甲集团公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事化工产品的生产和销售,A注册会计师负责审计甲集团公司2013年度财务报表,确定集团财务报表整体的重要性为200万元。
资料三:
A注册会计师在审计工作底稿中记录了具体审计计划,部分内容摘录如下:
(3)甲集团公司将经批准的合格供应商信息录入信息系统形成供应商主文档,生产部员工在信息系统中填制连续编号的请购单时只能选择该主文档中的供应商。供应商的变动需由采购部经理批准,并由其在系统中更新供应商主文档。A注册会计师认为该内部控制设计合理,拟予以信赖。
要求:针对资料三具体审计计划的第(3)项,指出是否存在不恰当之处。如存在,请简要说明理由。
选项
答案
存在不当之处。理由:供应商的变动由采购经理批准,并由其在系统中更新供应商主文档,不相容职务未能分离,表明内部控制设计存在缺陷,不应信赖。
解析
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审计题库注册会计师分类
0
审计
注册会计师
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