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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。商品销售价格不含增值税,在确认销售收入时逐笔结转销售成本,2018年该公司发生如下交易或事项: (1)5月21日,向乙公司销售一批E产品,开出增值税专用发票上注明的销售价格为600万元,增值税税额为96万
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。商品销售价格不含增值税,在确认销售收入时逐笔结转销售成本,2018年该公司发生如下交易或事项: (1)5月21日,向乙公司销售一批E产品,开出增值税专用发票上注明的销售价格为600万元,增值税税额为96万
admin
2019-07-23
27
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。商品销售价格不含增值税,在确认销售收入时逐笔结转销售成本,2018年该公司发生如下交易或事项:
(1)5月21日,向乙公司销售一批E产品,开出增值税专用发票上注明的销售价格为600万元,增值税税额为96万元,款项尚未收到;该批产品成本为350万元,甲公司已将商品发出,纳税义务已经发生,但该笔销售不符合收入确认条件。
(2)7月6日,甲公司承担一项销售产品安装任务,安装期9个月,安装劳务完工进度按已发生成本占预计总成本的比例确定,合同总收入为40万元,当年实际发生成本12万元,预计还将发生成本18万元。
(3)9月1日,甲公司将本公司生产的部分F产品作为福利发给本公司职工,其中生产工人400件、车间管理人员100件、专设销售机构人员50件,该产品每件销售价格为0.6万元,实际成本为0.4万元。
(4)12月4日,甲公司向丙公司销售G产品,销售价格总额为100万元,产品的实际成本总额为65万元,因成批销售,甲公司给予丙公司10%的商业折扣,丙公司12月15日付款,该笔销售符合收入确认条件。
要求:根据上述资料,假定不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)(2014年改编)
根据资料(3),下列各项中,甲公司向职工发放福利的会计处理正确的是( )。
选项
A、借:主营业务成本 220
贷:库存商品 220
B、借:生产成本 278.4
制造费用 69.6
销售费用 34.8
贷:应付职工薪酬 382.8
C、借:应付职工薪酬 382.8
贷:主营业务收入 330
应交税费一应交增值税(销项税额) 52.8
D、借:发出商品 220
贷:库存商品 220
答案
A,B,C
解析
将自产产品作为福利发放给职工,作视同销售处理。
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