某商店为增值税一般纳税人，具有经营金银首饰的资质，201 2年4月发生以下业务： (1)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1条，新项链含税零售价9 000元，旧项链作价2 000元，向消费者收取新旧差价款7 000元。 (2)零售金银首

admin2015-08-16 35

问题某商店为增值税一般纳税人，具有经营金银首饰的资质，201 2年4月发生以下业务：
(1)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1条，新项链含税零售价9 000元，旧项链作价2 000元，向消费者收取新旧差价款7 000元。
(2)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得含税收入6 000元，其中金银首饰收入4 000元，镀金首饰收入2 000元。
(3)用一批银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为2 400元，商店该种项链平均价格为3 700元，最低价格为2 800元，最高价格为4 200元(均为不含税价)。
(4)为顾客修理金银首饰取得含税收入8 000元。
(5)本月为某消费者加工金银首饰，该消费者提供材料含税价款5 850元，商店收取加工费含税金额1 1 70元。已知商店销售该类金银首饰的不含税价格为5 500元。其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5 ％，金银首饰成本利润率6％。
要求：根据以上资料，回答，每问需计算出合计数。
计算带料加工金银首饰应缴纳的消费税。

选项

答案带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据。带料加工金银首饰应缴纳的消费税=5500×5％=275(元)。

解析

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某商店为增值税一般纳税人，具有经营金银首饰的资质，201 2年4月发生以下业务： (1)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1条，新项链含税零售价9 000元，旧项链作价2 000元，向消费者收取新旧差价款7 000元。 (2)零售金银首

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