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某新建项目建设投资为10000万元,其中含可抵扣固定资产进项税850万元,每年营业收入为5000万元(不含税)。原材料及燃料动力费用为2000万元(不含税),增值税税率均为17%,生产负荷除第1年为80%,第2年90%外,其余各年均为100%,则项目投产第
某新建项目建设投资为10000万元,其中含可抵扣固定资产进项税850万元,每年营业收入为5000万元(不含税)。原材料及燃料动力费用为2000万元(不含税),增值税税率均为17%,生产负荷除第1年为80%,第2年90%外,其余各年均为100%,则项目投产第
admin
2018-04-01
36
问题
某新建项目建设投资为10000万元,其中含可抵扣固定资产进项税850万元,每年营业收入为5000万元(不含税)。原材料及燃料动力费用为2000万元(不含税),增值税税率均为17%,生产负荷除第1年为80%,第2年90%外,其余各年均为100%,则项目投产第2年应纳增值税为( )万元。
选项
A、01
B、17
C、68
D、119
答案
B
解析
应纳增值税的计算过程如下:
(产出)销项税额=营业收入(销售收入)×增值税税率(增值税税率不同时,应分项计算);
(运营投入)进项税额=(外购原材料费+外购辅助材料费+外购燃料费+外购动力费)×增值税税率(增值税税率不同时,应分项计算);
应纳增值税=(产出)销项税额一(运营投入)进项税额一可抵扣固定资产进项税额。将题目中的数据代入上述公式:
①第1年应纳增值税=5000×17%×0.8一2000×17%×0.8一850=一442(万元)<0。
因此,应纳增值税为0,也即第一年仅能抵扣固定资产进项税额为5000×17%×0.8一2000×17%×0.8=408(万元);
②第2年应纳增值税=5000×17%×0.9一2000×17%×0.9一(850一408)=17(万元),因此第2年应纳增值税为17万元。
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项目决策分析与评价题库咨询工程师(投资)分类
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项目决策分析与评价
咨询工程师(投资)
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