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2007年3月至5月,甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下: (1)3月1日,向D证券公司划出投资款1000万元,款项已通过开户行转入D证券公司银行账户。 (2)3月2日;委托D证券公司购入A上市公司股票100万股,每股8元,另发生相关的交易
2007年3月至5月,甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下: (1)3月1日,向D证券公司划出投资款1000万元,款项已通过开户行转入D证券公司银行账户。 (2)3月2日;委托D证券公司购入A上市公司股票100万股,每股8元,另发生相关的交易
admin
2010-09-25
102
问题
2007年3月至5月,甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下:
(1)3月1日,向D证券公司划出投资款1000万元,款项已通过开户行转入D证券公司银行账户。
(2)3月2日;委托D证券公司购入A上市公司股票100万股,每股8元,另发生相关的交易费用2万元,并将该股票划分为交易性金融资产。
(3)3月31日,该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.70元。
(4)4月30日,该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.10元。
(5)5月10日,将所持有的该股票全部出售,所得价款825万元,已存入银行。假定不考虑相关税费。
要求:逐笔编制甲上市公司上述业务的会计公录。
(会计科目要求写出明细科目,答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案
(1)借:其他货币资金——存出投资款 1 000 贷:银行存款 1 000 (2)借:交易性金融资产——成本 800 投资收益 2 贷:其他货币资金——存出投资款 802 贷:其他货币资金——存出投资款 802 (3)借:公允价值变动损益 30(800-100×7.7) 贷:交易性金融资产——公允价值变动 30 (4)借:交易性金融资产——公允价值变动 40(8.1×100-7.7×100) 贷:公允价值变动损益 40 (5)借:银行存款 825 贷:交易性金融资产——成本 800 ——公允价值变动 10 投资收益 15 借:公允价值变动损益 10 贷:投资收益 10
解析
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