位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2011年4月份发生以下业务： (1)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定。待5000套全部售出并取得代销清单后。企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单。但已收到其中的3000套的不含税

admin2014-04-01 31

问题位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2011年4月份发生以下业务：
(1)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定。待5000套全部售出并取得代销清单后。企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单。但已收到其中的3000套的不含税货款30万元。
(2)将红木工艺筷子4000套按100元／套的不含税价格赊销给某代理商。双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。
(3)将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。
(4)向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税收机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。该批原木通过铁路运往企业所在地，企业支付运输费5万元，建设基金1万元，装卸费1万元，保险费1．5万元，有关费用已在货运发票上分别注明。
(5)将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，木月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。本月将其全部直接用于销售，取得不含税销售额40万元。
(6)外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款合计6万元，取得增值税普通发票。
(7)销售本企业已使用了3年的一台设备，取得不含税销售额21万元。(说明：木制一次性筷子的消费税税率为5％；本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣)。
要求；根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算该企业本月应缴纳的国内销售环节的增值税税额。

选项

答案增值税=5．1+1．7十40×17％-[50×13％+(5+1)×7％+5×17％]+0．42=6．25(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/iYTc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

甲、乙、丙为某普通合伙企业的合伙人。除合伙协议另有约定外，该合伙企业发生的下列事项中，需要经全体合伙人一致同意的有()。

根据合伙企业法律制度的规定，合伙企业登记事项发生变更的，应在规定的期限内向企业登记机关申请办理变更登记，下列期限符合规定的有()。

某有限责任公司股东甲将其所持全部股权转让给该公司股东乙。乙受让该股权时，知悉甲尚有70％出资款未按期缴付。下列关于甲不按规定出资责任的表述中，符合公司法律制度规定的是()。

甲受乙胁迫开出一张以甲为付款人、以乙为收款人的汇票，之后乙通过背书将该汇票赠与丙，丙又将该汇票背书转让与丁，以支付货款。丙、丁对乙胁迫甲取得票据一事毫不知情。下列说法中，正确的有()。

关于印花税的计税依据，下列说法正确的有()。

肽类激素合成的部位一般是在()。

A．HBsAg阳性B．抗一HBs阳性C．抗一HBc阳性D．抗一HBe阳性E．HBeAg阳性对乙型肝炎病毒有免疫力的指标是()

下列降低风险的方法中，()只能降低非系统性风险。

有一笔国债，5年期，溢价20%发行，票面利率10%，单利计息，到期一次还本付息，其到期收益率是(　　)。

已知，则复数z的辐角的正弦值为______．

非学历民办学校：指国家机构以外的社会组织和个人利用非国家财政性经费，面向社会举办不具备颁发学历文凭资格的培训、进修、专修学院(学校、中心)。根据上述定义，下列不属于非学历民办学校的一项是(　)。

Japanesebusinessesaredvidedintotwomaincategories.Thefirstisthatofthemajorcorportationsthatworkcloselywiththe

分析我国刑法中的正当防卫制度和紧急避险制度的区别。

adequacy

实现中华民族伟大复兴，迫切要求我国由一个文化大国转变成为一个文化强国。文化强国是指一个国家具有强大的文化力量。这种力量的表现有()

税法

注册会计师

甲、乙、丙为某普通合伙企业的合伙人。除合伙协议另有约定外，该合伙企业发生的下列事项中，需要经全体合伙人一致同意的有()。

根据合伙企业法律制度的规定，合伙企业登记事项发生变更的，应在规定的期限内向企业登记机关申请办理变更登记，下列期限符合规定的有()。

某有限责任公司股东甲将其所持全部股权转让给该公司股东乙。乙受让该股权时，知悉甲尚有70％出资款未按期缴付。下列关于甲不按规定出资责任的表述中，符合公司法律制度规定的是()。

甲受乙胁迫开出一张以甲为付款人、以乙为收款人的汇票，之后乙通过背书将该汇票赠与丙，丙又将该汇票背书转让与丁，以支付货款。丙、丁对乙胁迫甲取得票据一事毫不知情。下列说法中，正确的有()。

关于印花税的计税依据，下列说法正确的有()。

肽类激素合成的部位一般是在()。

A．HBsAg阳性B．抗一HBs阳性C．抗一HBc阳性D．抗一HBe阳性E．HBeAg阳性对乙型肝炎病毒有免疫力的指标是()

下列降低风险的方法中，()只能降低非系统性风险。

有一笔国债，5年期，溢价20%发行，票面利率10%，单利计息，到期一次还本付息，其到期收益率是( )。

已知，则复数z的辐角的正弦值为______．

非学历民办学校：指国家机构以外的社会组织和个人利用非国家财政性经费，面向社会举办不具备颁发学历文凭资格的培训、进修、专修学院(学校、中心)。根据上述定义，下列不属于非学历民办学校的一项是( )。

Japanesebusinessesaredvidedintotwomaincategories.Thefirstisthatofthemajorcorportationsthatworkcloselywiththe

分析我国刑法中的正当防卫制度和紧急避险制度的区别。

adequacy

实现中华民族伟大复兴，迫切要求我国由一个文化大国转变成为一个文化强国。文化强国是指一个国家具有强大的文化力量。这种力量的表现有()

有一笔国债，5年期，溢价20%发行，票面利率10%，单利计息，到期一次还本付息，其到期收益率是(　　)。

非学历民办学校：指国家机构以外的社会组织和个人利用非国家财政性经费，面向社会举办不具备颁发学历文凭资格的培训、进修、专修学院(学校、中心)。根据上述定义，下列不属于非学历民办学校的一项是(　)。