甲公司对原材料采用实际成本核算，2017年12月份发生与银行存款有关的业务如下： 12月31日，甲公司银行存款日记账余额为432万元，银行转来对账单余额为664万元。经逐笔核对，发现以下未达账项： (1)甲公司已将12月28日收到的A公司480万赔款登记入

admin2018-06-19 38

问题甲公司对原材料采用实际成本核算，2017年12月份发生与银行存款有关的业务如下：
12月31日，甲公司银行存款日记账余额为432万元，银行转来对账单余额为664万元。经逐笔核对，发现以下未达账项：
(1)甲公司已将12月28日收到的A公司480万赔款登记入账，但银行尚未记账。
(2)甲公司12月29日向B公司开出360万元的支票购买免税原材料，B公司尚未将收到的支票送存银行。
(3)甲公司委托银行代收C公司购货款384万元，银行已于12月30日收妥并登记入账，但甲公司尚未收到收款通知。
(4)12月份甲公司发生借款利息32万元，银行已减少其存款，但甲公司尚未收到银行的付款通知。
要求：根据上述资料回答下列问题：
下列选项对于调节后的银行存款余额调节表的作用，表述正确的是( )。

选项 A、仅仅起到对账的作用
B、可以作为原始凭证登记企业账本
C、银行存款余额调节表上的金额表示企业存在银行可以随意动用的资金额
D、银行存款余额调节表上的金额表示企业在银行的实有数额

答案A，C，D

解析企业不能依据银行存款余额调节表登记账簿。

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