位于县城的某国有工业企业(增值税一般纳税人)利用厂区空地建造写字楼，2016年发生的相关业务如下： (1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元； (2)写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；

admin2018-06-20 42

问题位于县城的某国有工业企业(增值税一般纳税人)利用厂区空地建造写字楼，2016年发生的相关业务如下：
(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元；
(2)写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；
(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)；
(4)写字楼于4月底竣工验收。6月将总建筑面积的1／2销售，签订销售合同，取得不合税收入6500万元；将另外1／2的建筑面积出租，当年取得租金收入(不含增值税)15万元。
(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。该企业写字楼项目立项和开始动工于“营改增”之前，故选择简易征收方法计算销售房产和租赁房产的增值税。)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算土地增值税时应扣除的有关税金为( )万元。

选项 A、32．5
B、35．75
C、39．15
D、41．25

答案B

解析

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税法一

税务师职业资格

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位于县城的某国有工业企业(增值税一般纳税人)利用厂区空地建造写字楼，2016年发生的相关业务如下： (1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元； (2)写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；

税法一

税务师职业资格

1月份应退税款为(　　)元2月份应转出的进项税额为(　　)元

照相馆在拍摄结婚纪念照的同时，附带提供镜框、相册的行为，(　　)。

下列各项中，符合消费税纳税地点的有(　　)。

当月委托加工B种烟丝用于连续生产B牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为(　　)。除白云烟厂代收代缴的消费税外，当月该厂应纳消费税额为(　　)。

下列关于从事加油站成品油销售的增值税征收管理说法正确的是(　　)。

下述业务中，符合“广告业”营业税政策的是(　　)。

享受残疾人就业增值税优惠政策的条件规定有(　　)。

增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用的有(　　)。

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以下关于Word中表格制作的说法，正确的是()。

需要积极抗病毒治疗的乙型肝炎有以下类型

在实际一元流总流中，判别流体流向的正确说法是()。

账务处理系统中，会计科目存在总账和下属明细账科目时，删除总账科目，其下属明细账不被删除。()

沪深300股指期货合约的交易代码是()。

根据国外连锁经营的理论和实践，连锁经营战略的主要内容应不包括()。

被称为“形式教育之父”的教育家是()。

Scientistsstudyingtheactivityofthelivingbrainwithwidelyusednewimagingtechniqueshavebeenmissingsomeoftheearli

位于县城的某国有工业企业(增值税一般纳税人)利用厂区空地建造写字楼，2016年发生的相关业务如下： (1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元； (2)写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；

税法一

税务师职业资格

1月份应退税款为( )元2月份应转出的进项税额为( )元

照相馆在拍摄结婚纪念照的同时，附带提供镜框、相册的行为，( )。

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当月委托加工B种烟丝用于连续生产B牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为( )。除白云烟厂代收代缴的消费税外，当月该厂应纳消费税额为( )。

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下述业务中，符合“广告业”营业税政策的是( )。

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增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用的有( )。

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