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某企业为增值税一般纳税人,2015年5月购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8.5万元,当月销售货物取得不含税销售额40万元;2015年6月购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.4万元,当月销售货物取得不含税销售额70万元。已
某企业为增值税一般纳税人,2015年5月购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8.5万元,当月销售货物取得不含税销售额40万元;2015年6月购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.4万元,当月销售货物取得不含税销售额70万元。已
admin
2020-12-19
61
问题
某企业为增值税一般纳税人,2015年5月购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8.5万元,当月销售货物取得不含税销售额40万元;2015年6月购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.4万元,当月销售货物取得不含税销售额70万元。已知:该企业取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。该企业2015年6月应缴纳的增值税为( )万元。
选项
A、10.2
B、6.8
C、8.5
D、1.7
答案
B
解析
5月份增值税销项税额=40×17%=6.8(万元),可以抵扣的进项税额为8.5万元,当期销项税额小于当期进项税额。不足抵扣的部分,可以结转下期继续抵扣,即5月份留抵税额=8.5-6.8=1.7(万元);6月份应纳增值税=70×17%-3.4-1.7=6.8(万元)。
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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