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A公司拥有B公司70%的股权,能对其施加控制,A、B公司均为增值税一般纳税人,适用的所得税税率均为25%,适用的增值税税率为16%。 资料一:2×17年6月30日,B公司以含税价10 440万元将其生产的产品销售给A公司,其成本为7 500万元。A公司购买
A公司拥有B公司70%的股权,能对其施加控制,A、B公司均为增值税一般纳税人,适用的所得税税率均为25%,适用的增值税税率为16%。 资料一:2×17年6月30日,B公司以含税价10 440万元将其生产的产品销售给A公司,其成本为7 500万元。A公司购买
admin
2020-04-26
54
问题
A公司拥有B公司70%的股权,能对其施加控制,A、B公司均为增值税一般纳税人,适用的所得税税率均为25%,适用的增值税税率为16%。
资料一:2×17年6月30日,B公司以含税价10 440万元将其生产的产品销售给A公司,其成本为7 500万元。A公司购买该产品作为管理用固定资产核算,并支付安装费用70万元,安装完毕交付使用后按9 070万元的原价入账并在其个别资产负债表中列示。
资料二:A公司对该固定资产按5年计提折旧,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。假定税法规定的折旧方法、折旧年限和预计净残值与会计相同。
要求:
假定A公司在2×22年6月30日该固定资产使用期满时对其报废清理,编制A公司编制当年合并报表时与固定资产有关的抵销分录。
选项
答案
①固定资产抵销: 借:未分配利润——年初 150 贷:管理费用 150 借:少数股东权益 33.75 贷:未分配利润——年初 33.75 借:少数股东损益 (150×30%×75%)33.75 贷:少数股东权益 33.75 ②确认递延所得税资产: 借:递延所得税资产 (337.5-75×4)37.5 贷:未分配利润——年初 37.5 借:所得税费用 37.5 贷:递延所得税资产 37.5
解析
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中级会计专业技术资格
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