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  3. 某工业企业为居民企业，假定2019年经营情况如下： (1)产品不含税销售收入1 000万元，房屋出租不含税收入10万元，国债利息收入26万元，接受捐赠所得420万元。 (2)取得房屋转让收入1 000万元，相关的转让成本及费用等480万元。 (3)产品销售

某工业企业为居民企业，假定2019年经营情况如下： (1)产品不含税销售收入1 000万元，房屋出租不含税收入10万元，国债利息收入26万元，接受捐赠所得420万元。 (2)取得房屋转让收入1 000万元，相关的转让成本及费用等480万元。 (3)产品销售

admin2021-09-29  65
问题 某工业企业为居民企业，假定2019年经营情况如下：
(1)产品不含税销售收入1 000万元，房屋出租不含税收入10万元，国债利息收入26万元，接受捐赠所得420万元。
(2)取得房屋转让收入1 000万元，相关的转让成本及费用等480万元。
(3)产品销售成本670．2万元，房屋出租成本6万元。
(4)发生管理费用200万元，其中当期列支的业务招待费50万元。
(5)发生销售费用240万元，其中广告费和业务宣传费80万元。
(6)发生财务费用44．8万元，其中有一年期银行贷款200万元，全部用于在建工程的建设，一年内支付此笔利息8万元。
(7)税金75万元，另外实际缴纳的增值税30万元。
(8)营业外支出借方发生额125万元，其中：向工商银行贷款到期无力偿还，被银行加收罚息3万元；税款滞纳金1万元；环保部门罚款1万元；公益性捐赠120万元。
(9)上年超过税前扣除标准的广告费和业务宣传费40万元。
要求：根据上述资料和税法有关规定，假定不考虑摊销费用的扣除，回答下列问题。
企业2019年应当缴纳的企业所得税税额为(          )万元。
选项 A、162．30
B、132．99
C、142．68
D、132．88
答案A
解析 广告费和业务宣传费在上年未扣除的部分40万元，可以在本年未扣完的限额内扣除。
应纳税所得额=623－26+(50－5．05)+(125－77．76)－40=649．19(万元)。
应缴纳的所得税税额：649．19×25％=162．30(万元)
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